Pis cofins

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO EM NIVEL FEDERAL: UM ESTUDO DE UMA EMPRESA DE TRANSPORTE NO MUNICÍPIO DE LAVRAS/MG


Sumário

1 INTRODUÇÃO 01
2. Panorama do Transporte Rodoviário de Cargas 03
2.1 Custo do Transporte Rodoviário 03
2.2 Historia da Empresa Estudada Beta Transportes Ltda. 04

3 REFERENCIAL TEORICO 06
3.1 Tributos 06
3.1.1 Conceito de Tributos 06
3.1.2 Conceito deElisão e Evasão 06
3.1.3 Tributos Nacionais do Transporte 08
3.1.4 Carga Tributaria no Brasil 09
3.2 Auditoria Fiscal 10
3.3 Planejamento Tributário 11
3.4 Formas de Tributação 12
3.4.1 Simples Nacional 13
3.4.2 Lucro Presumido 14
3.4.3 Lucro Real 18

3.5 Impostos 20
3.5.1 PIS/Pasep 20
3.5.2 COFINS 21
3.5.3 IRPJ 21
3.5.4 CSLL 22

4 METODOLOGIA 23

5 RESULTADO EDISCUSSÕES 25
5.1 Calculo da Tributação pelo Lucro Real 25
5.1.1 Calculo do Imposto de Renda com base no lucro real 25
5.1.2 Calculo do Contribuição Social sobre o Lucro Liquido com base no lucro real 26
5.1.3 Cálculo PIS/PASEP baseado no Lucro Real 27
5.1.4 Cálculo COFINS baseado no Lucro Real 28
5.2 Cálculo com base no Lucro Presumido 29
5.2.1 Cálculo do IRPJ com base no LucroPresumido 29
5.2.2 Cálculo da CSLL com base no Lucro Presumido 30
5.2.3 Cálculo da PIS/PASEP com base no Lucro Presumido 31
5.2.4 Cálculo da COFINS com base no Lucro Presumido 32
5.2.2 Cálculo Encargos Sociais e Salários Lucro Real e Presumido 33
5.3 Calculo Tributação Simples Nacional 34
5.3.1 Calculo Tributação Simples Nacional 34
5.3.2 Calculo Encargos Sociais e Salários optantepelo Simples Nacional 35
5.4 ANÁLISE E COMPARAÇÃO DAS TRIBUTAÇÕES FEDERAIS 36
6 CONSIDERAÇÕES FINAIS 37

7 REFERÊNCIAS 38


LISTA DE SIGLAS

ANTT: Agência Nacional do Transporte
CNT: Código Nacional Tributário
CNAE: Classificação Nacional de Atividade Econômica
COFINS: Contribuição para Financiamento da Seguridade Social
CSLL: Contribuição Social sobre o Lucro Liquido
DACON:Demonstrativo de Operação de Contribuição
DAPI: Declaração de Operação e Informações do ICMS
DARF: Documento de Arrecadação Fiscal
DAS: Documento de Arrecadação do Simples Nacional
DCTF: Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais
FGTS: Fundo de Garantia do Tempo de Serviço
ICMS: Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Prestação de Serviços
INSS: Instituto Nacional do Seguro SocialIPI: Imposto sobre Produto Industrializado
IR: Imposto de Renda
IRPJ: Imposto de Renda Pessoa Jurídica
ISS: Imposto sobre Serviços
PASEP: Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público
PIB: Produto Interno Bruto
PIS: Programa de Integração Social
SINTEGRA: Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais com Mercadorias
SRF: Secretaria da Receita FederalLISTA DE TABELAS

Pág.
Tabela 1: Desmembramento da Carga Tributaria ( % PIB) aos anos de 2004 e 2005..............09
Tabela 2: Demonstrações Formas Tributação e Respectivas Alíquotas de Tributos.................12
Tabela 3: Atividades e alíquotas para oLucro Presumido.........................................................16
Tabela 4: Cálculo do IRPJ baseado no Lucro Real....................................................................25
Tabela 5: Cálculo da CSLL baseado no Lucro Real..................................................................26
Tabela 6: Cálculo do PIS/PASEP baseado no LucroReal.........................................................27
Tabela 7: Cálculo do COFINS baseado no Lucro Presumido....................................................28
Tabela 8: Cálculo do IRPJ baseado no Lucro Presumido..........................................................29
Tabela 9: Cálculo do CSLL baseado no Lucro Presumido........................................................30
Tabela 10: Cálculo do PIS/PASEP baseado...
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