ORÇAMENTO

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Resumo
Aula-tema 04: Orçamento de empresa Industrial: Planejamento do orçamento; Orçamentos de operações e Orçamento de investimentos
Nas três primeiras aulas-temas, estudamos diversos conceitos, os quais nos prepararam para iniciarmos um estudo de caso prático, agora com a elaboração de um orçamento de uma empresa industrial.
Este estudo de caso está dividido nas aulas-temas 4 e 5, em virtude de ser um assunto relativamente extenso; além disso, será baseado no exemplo que vimos no capítulo 3 do Livro Texto.
Na elaboração do planejamento orçamentário, será necessário fazer a divisão do mesmo em etapas, como abaixo:
 Planejamento do orçamento
 Orçamento de operações o Orçamento de vendas o Orçamento de produção o Orçamento de compras, faturamento e impostos o Orçamento de despesas
 Orçamento de investimento
 Apuração do lucro operacional e fluxo de caixa operacional
 Orçamento de financiamentos e
 Demonstrações financeiras
Na sequência, vamos verificar cada um dos quadros necessários para a elaboração do planejamento orçamentário, conforme segue.
Neste primeiro quadro, são levantados os principais indicadores que serão utilizados para atualizar os gastos realizados.
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QUADRO RESUMO DE ÍNDICES E ALÍQUOTAS
DADOS
PERÍODO
20X1
20X2
20X3
INFLAÇÃO (INPC-IBGE)
3,00%
3,97%
4,00%
SALÁRIO (DIEESE )
5,31%
5,97%
6,00%
Taxa de Crescimento
4,00%
4,50%
5,00%
SELIC
8,75%
9,50%
10,00%
JUROS APLICAÇÃO
7,26%
7,89%
7,93%
JUROS EMPRÉSTIMOS
10,94%
11,88%
11,99%
JUROS FINANCIAMENTOS
6,56%
7,13%
7,17%
INSS
28,80%
28,80%
28,80%
FGTS
8,00%
8,00%
8,00%
PROVISÕES (Férias, 13º Salário, Rescisões)
60,00%
60,00%
60,00%
A primeira peça a ser