Manual normas de auditoria

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NORMAS E TÉCNICAS DE AUDITORIA I

2009

ELABORAÇÃO Henrique Hermes Gomes de Morais AUDITOR-GERAL ADJUNTO DO ESTADO DE MINAS GERAIS

“O AUDITOR PODE POSSUIR UMA PILHA DE FÓRMULAS E CHECK LISTS, MAS SEM O CONHECIMENTO BASEADO EM EXPERIÊNCIAS, ELE NÃO CONDUZIRÁ BEM A SUA FUNÇÃO... AUDITORIAS DEVEM SER USADAS PARA PROMOVER A QUALIDADE, NÃO PARA INSPECIONAR".

KAORU JSHIKAWA

ÍNDICE1. Auditoria e a Profissão de Auditor
1.1. A Profissão do Auditor – Ética e Qualificação............................................................... 1.2. Responsabilidades Legais do Auditor – Regulamentação.............................................

02 02 02 04 04 05 10 11 11 14 26 35 35 37 39 39 40 46 46 47 52 58 59 66 67 72 74 80 95 101 107 111 114 116 117

2. Normas de Auditoria2.1. Normas relativas à Pessoa do Auditor ........................................................................ 2.2. Normas relativas à Execução do Trabalho.................................................................... 2.3. Normas relativas à Opinião do Auditor..........................................................................

3. Fundamentos da Auditoria
3.1. Histórico daAuditoria: Origem, Natureza e Aplicação............................................... 3.2. Conceitos, modalidades, tipos e formas....................................................................... 3.3. A Auditoria no Setor Público do Estado de Minas Gerais...........................................

4. Visão Geral do Processo de Auditoria
4.1. O Processo de Auditoria – Conceitos e Planejamentodos Trabalhos..................... 4.2. Metodologia Auditorial................................................................................................ 4.3. Fases do Processo de Auditoria................................................................................... 4.3.1. Pré-auditoria..................................................................................................4.3.2. Plano de Auditoria......................................................................................... 4.3.3. Execução dos trabalhos de Auditoria............................................................ a) Reunião de Abertura dos Trabalhos com o Auditado ...................................... b) Estudo e Avaliação dos Controles Internos.................................................... c) Aplicação dos Programas de Auditoria............................................................ d) Métodos Auditoriais de Exames ..................................................................... e) Técnicas de Auditoria...................................................................................... f) Erro eIrregularidade........................................................................................ g) Achados em Auditoria ................................................................................... h) Evidências de Auditoria.................................................................................. i) Riscos de Auditoria ......................................................................................... 4.4. Amostragem emAuditoria....................................................................................... 4.5. Papéis de Trabalho.................................................................................................... 4.6. Relatório de Auditoria............................................................................................... 4.7. Parecer deAuditoria................................................................................................. 4.8. Parecer de Auditoria na Administração Pública ................................................... 4.9. Controle de Qualidade ............................................................................................. 4.10. Efetividade dos Trabalhos de Auditoria ..............................................................
Anexo I...
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