Fluxo de caixa

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UNIVERSIDADE METODISTA DE PIRACICABA FACULDADE DE GESTÃO E NEGÓCIOS CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

ANÁLISE DO PROCESSO DE PLANEJAMENTO E DA UTILIZAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA COMO INSTRUMENTO DE GESTÃO

MIRIAM REGINA PINHEIRO DA SILVA

Piracicaba, SP. 2010

MIRIAM REGINA PINHEIRO DA SILVA

ANÁLISE DO PROCESSO DE PLANEJAMENTO E DA UTILIZAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA COMO INSTRUMENTO DE GESTÃOMonografia apresentada em cumprimento às exigências curriculares do Curso de Graduação em Ciências Contábeis da Faculdade de Gestão e Negócios da Universidade Metodista de Piracicaba, área de concentração em Contabilidade Gerencial. Orientador(a): Prof(a). Ms. Maria José de C. M. De Zen

Piracicaba, SP. 2010

MIRIAM REGINA PINHEIRO DA SILVA

ANÁLISE DO PROCESSO DE PLANEJAMENTO E DAUTILIZAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA COMO INSTRUMENTO DE GESTÃO

Monografia julgada adequada para aprovação na disciplina Monografia II do Curso de Ciências Contábeis da Faculdade de Gestão e Negócios da Universidade Metodista de Piracicaba

_________________________________________________ Prof(a). Ms. Miltes Angelita Machuca Martins Coordenadora do Curso

Componentes da banca:_________________________________________________ Presidente: Prof(a). Ms. (orientadora) Maria José de C. M. De Zen

_________________________________________________ Prof(a). Ms. Maria Antonia Fioravanti

_________________________________________________ Prof(a). Ms. Ana Paula Capuano Cruz

Piracicaba, 09 de novembro de 2010.

Dedico esta obra à minha família que tanto me apoiou durante toda atrajetória.

AGRADECIMENTOS

Agradeço primeiramente à Deus, por ter guiado mais este passo, me dando força e auto-confiança, para alcançar meus objetivos. À minha orientadora Prof. Ms. Maria José de C. M. De Zen, pela atenção e conhecimento dados no decorrer da elaboração do presente trabalho. À minha família, pelo apoio e motivação de sempre. Ao meu namorado, por me acalmar e me daratenção, nos momentos necessários. À Xerium Technologies Brasil Indústria e Comércio S/A., e a todos os seus funcionários, pela pronta colaboração no fornecimento de informações para que a pesquisa fosse concluída com sucesso.

“A confiança em si próprio é o primeiro segredo do êxito.”

Ralph Waldo Emerson

RESUMO

O trabalho aqui apresentado buscou avaliar se o Fluxo de Caixa da XeriumTechnologies Brasil Ind. e Com. S/A. pode ser considerado uma ferramenta auxiliar ao processo de decisão. Através de embasamento teórico, por meio de pesquisa bibliográfica, e estudo de caso, realizado através da análise de relatórios da empresa, além de entrevista com seus gestores, verificou-se que esta apresenta falhas em seu processo de planejamento. Embora a empresa possua um eficientesistema integrado de informações, capaz de fornecer dados reais de forma segura e concreta, a elaboração de seu planejamento é mantida de forma não-abrangente e que não exige explicação de resultados das áreas específicas. Foi sugerido à empresa, que esta reestruture seu processo de planejamento, desde o Planejamento Estratégico, implantando-o a longo prazo, como esclarece a teoria, além deenvolver todos os departamentos da empresa na elaboração do Planejamento Operacional. Dessa forma, as projeções retratarão a realidade mais próxima, tornando os relatórios gerados pelo Orçamento, dentre eles o Fluxo de Caixa, importantes ferramentas para análise e controle de resultados. Dessa forma, verifica-se que a pesquisa atingiu seu objetivo, que foi avaliar se os métodos utilizados naelaboração do Fluxo de Caixa estavam adequados, e expondo melhorias ao processo de planejamento. Palavras-chave: Orçamento; Fluxo de Caixa; Controle Gerencial.

SUMÁRIO

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INTRODUÇÃO .................................................................................................... 9 A CONTABILIDADE COMO FONTE DE INFORMAÇÕES GERENCIAIS ....... 16 2.1 Contabilidade gerencial...
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