Fluxo de caixa

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Sistema de Fluxo de Caixa
As empresa estão realizando operações de
vendas, compras e investimentos todos os dias que abrem suas portas ao mercado,
onde o volume dos numerários pode ser maior ou menor, dependendo do período
em que se realizam essas atividades financeiras. Assim, para honrar suas
obrigações, ela precisa saber se na data de vencimento terá dinheiro disponível para
saldar ocompromisso.
Assim, a projeção do fluxo de caixa depende de vários fatores com o tipo de
atividade econômica, o porte da empresa, o processo de produção e/ou
comercialização, se é continuo ou não, etc. Deve-se considerar, também, as
fontes de caixa que podem ser internas e/ou externas. Os ingressos
decorrentes de fontes internas podem ser originados por vendas à vista,
cobranças das vendas aprazo, vendas de itens do ativo permanente,
enquanto as fontes externas são identificadas como provenientes de
fornecedores, instituições financeiras e governo. Trata-se de uma ferramenta que lista todas as entradas e saídas dos
recursos financeiros de um determinado período e prognosticando a necessidades
de recursos de terceiros, aplicações, tendo o domínio financeiro da situação daempresa.
Outro objetivo da ferramenta de fluxo de caixa é a aplicação de recursos
próprios em investimentos e recursos mais rentáveis, estabelecendo maior liquidez
para a empresa e permitindo a análise mais precisa de empréstimos e
investimentos. As empresas que utilizam o fluxo de caixa dificilmente fracassam,
sendo bem menores as dificuldades e antecipando a tomada de decisão mais
adequada.Os ingressos de caixa ocorrem a intervalos regulares, embora as empresas,
dependendo de suas atividades econômicas provenientes de períodos sazonais,
criem expectativas de retorno ao caixa.
O planejamento e o controle estão conectados.
O planejamento é necessário para a definição de padrões e metas. O controle
permite obter informações com agilidade, comparar os planos com osdesempenhos
reais e fornecer um meio para a realização de um processo de feedback no qual o
sistema pode ser convertido para que se atinja um perfeito desempenho.
O fluxo de caixa é um esquema que representa as
entradas e saídas de caixa ao longo do tempo, e em um fluxo de caixa deve existir
pelo menos uma saída e uma entrada (ou vice-versa). Pois, em uma operação
financeira ocorrem entradas esaídas de dinheiro que podem ser representadas pelo
fluxo de caixa.
Pode-se dizer que o fluxo de caixa também tem como característica o
controle de forma cronológica de entradas e saídas, períodos; trabalha com valores
de previsão e realizados; demonstra valores diariamente dos recursos disponíveis.
A eficácia do controle de caixa ou das disponibilidades coopera de maneirasatisfatória para elevar ao máximo o lucro das empresas. Quando a tesouraria
recebe ou paga as suas contas, as decisões que geram os fluxos financeiros já
foram tomadas por outras áreas e nada ou pouco restará ao tesoureiro para que
possa incutir sobre esses fluxos de caixa.
As principais contas patrimoniais operacionais que exerce em forte impacto no
caixa são: contas a receber, estoques, contasa pagar. O estoque exerce
forte impacto no caixa. Se for comprado a vista,o impacto é imediato; se for
comprado a prazo, o impacto ocorre na data de pagamento da duplicata,
alguns dias (ou alguns meses) depois da compra; se for financiado (o
financiamento de importação é uma operação normal no comércio exterior), o
impacto no caixa poderá ocorrer num prazo mais longo. Conservar estoquesé oneroso porque imobiliza uma parcela de recursos
financeiros que não rende juros nem gera renda, ou seja, estoque é capital não
remunerado. O custo de estoque impede que outras oportunidades lucrativas sejam
aproveitadas. Na economia moderna, a utilização do crédito tanto como método de
venda ou de pagamento quanto como forma de competitividade entre empresas, é
um dos mecanismos...
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