Exerc Cio 2 Respondido

Instruções: Escolha um dos seguintes episódios, noticiados na mídia em tempos recentes: Societé Generale, Aracruz ou Panamericano. Com base nas discussões ocorridas em classe e nas suas pesquisas sobre o ocorrido, responda às questões abaixo.

Episódio escolhido: Societé Generale

Questão 1: Quais tipos de riscos ocorreram no referido episódio? Justifique e comente sobre o inter-relacionamento entre eles.

Risco operacional, no caso, fraude. Desvio de dinheiro por um operador de mercado-futuro. Houve falhas nos mecanismos de controle e como o fraudador encobria suas operações, conseguindo burlar procedimentos de segurança da Societé Generale.
Risco de Imagem/Reputação, a Societé Generale jamais imaginava que passaria por uma operação fraudulenta como esta, ainda mais sendo um dos maiores bancos da Europa.
Risco de Liquidez, (?)

‘Seus mecanismos de controle interno eram famosos pela robustez: a sala de negociação tem cinco níveis de hierarquia. Cada um desses níveis tem uma série clara de limites e procedimentos que são checados diariamente por um pequeno exército de agentes de compliance.’ (Gumbel, 2008).

Considerando a metodologia COSO para Controles Internos, responda às questões 2 a 6, explanando sobre possíveis falhas em cada um dos componentes:

Questão 2: Ambiente de Controle, o qual é o alicerce dos outros componentes, inclui os valores éticos, a estrutura organizacional e a cultura.

Houve uma falha na estrutura organizacional do banco, falta de controle das atividades conduzidas por seus funcionários, se tivesse um controle rigoroso, a fraude seria descoberta antes de gerar um prejuízo de milhões para a Societé Generale. Contudo, com o ocorrido,

Questão 3: Avaliação de Risco, que é o processo no qual é feita a identificação e análise dos riscos que podem impactar no desempenho da organização.

Questão 4: Atividades de Controle correspondem às políticas e aos procedimentos para gerenciamento dos riscos identificados.

O fato de a fraude ter