Controle interno

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PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS
Curso de Ciências Contábeis



















CONTROLES INTERNOS NA GESTÃO PATRIMONIAL:
Um estudo de caso em uma empresa do ramo de aviação







Joice Faria de Oliveira

















Belo Horizonte
2008
Joice Faria de OliveiraCONTROLES INTERNOS NA GESTÃO PATRIMONIAL:
Um estudo de caso em uma empresa do ramo de aviação






Trabalho de conclusão e diplomação de curso apresentado ao curso de Ciências Contábeis com ênfase em Controladoria da Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais.

ProfessorOrientador: Othon Mello






Belo Horizonte
2008[pic]
Joice Faria de Oliveira
Controles Internos na Gestão Patrimonial: Um estudo de caso em uma empresa do ramo de aviação.

Trabalho apresentado à disciplina de Ciências Contábeis com ênfase em Controladoria da Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais,
Belo Horizonte, 2008.




____________________________________
Othon Mello(Orientador) – PUC Minas
DEDICATÓRIA


No decorrer dessa trajetória que foi marcada por vários obstáculos algumas pessoas foram imprescindíveis para a minha vitória. Dedico de todo o coração essa vitória a minha mãe Geralda, a minha irmã Jaqueline, ao meu pai Adair e a minha amiga Françoise.

AGRADECIMENTOS


Agradeço primeiramente a Deus por ser o meu guia em todos osmomentos, principalmente naqueles que pensei em desistir.
Aos meus pais e irmã por me apoiarem em todas as minhas iniciativas, pela paciência, pelo grande incentivo, e pela compreensão nos momentos em que estive ausente.
Aos meus tios e avós que mesmo de longe fizeram parte dessa grande vitória, em especial a lembrança do meu avô Nego e minha tia Iracilda que já não estão comigo.Aos colegas de graduação, que por quatro anos tive o privilégio de compartilhar conhecimentos, angústias e alegrias, em especial, a Françoise, a Jeslia e a Sandra.
Agradeço também ao meu professor e orientador Othon Mello, pelo conhecimento compartilhado, por fazer dessa caminhada não um mar de rosas, mas sim uma trajetória cheia de vitórias. Agradeço por ter se dedicado a essetrabalho juntamente comigo e por me ensinar que dedicação é fundamental para alcançar os mais altos objetivos.
Aos colegas da Líder Aviação, agradeço pela força, compreensão pela ajuda na hora das dúvidas e pela troca de conhecimentos.
RESUMO


O presente trabalho apresenta de uma forma clara e objetiva, o papel que o controle interno exerce dentro de uma organização, maisespecificamente na Gestão patrimonial. Portanto, o trabalho aborda conceitos sobre auditoria interna, controle interno e ativo imobilizado. Visando aprofundar o estudo referente ao tema escolhido, há a realização de uma pesquisa em campo junto aos funcionários, tendo como objetivo compreender o procedimento utilizado na Gestão patrimonial e consequentemente verificar a existência de falhas.Palavras-chave: Ativo Imobilizado; Controle Interno; Auditoria.


LISTA DE FIGURAS


FIGURA 1 - Processo da aquisição de imobilizado....................................................33
FIGURA 2 - Processo da transferência de imobilizado..............................................35
FIGURA 3 - Processo da baixa de imobilizado..........................................................36LISTA DE GRÁFICOS



Gráfico 1 - Avaliação do sistema de controle interno e volume de testes..................16



LISTA DE SIGLAS


COA – Charge Off Account (chave única do sistema)
CVM – Comissão de Valores Mobiliários
NBC – Normas Brasileiras de Contabilidade
NF – Nota Fiscal
RI – Registro Interno
S/A – Sociedade Anônima








SUMÁRIO



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