Controladoria

CASO PRÁTICO
ORÇAMENTO DE CAIXA – INDÚSTRIA PEIXÃO
Os clientes da PEIXÃO (varejistas) compram pranchas durante todo o ano. Entretanto, revendo as compras do fim do verão e começo do outono os varejistas aumentaram as compras nos meses de Maio até Agosto e são faturadas à medida que fazem o pedido a serem pagos num prazo de 60 dias. Baseado em experiências anteriores a PEIXÃO projeta a seguinte tabela:
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20% das faturas são pagas na data do faturamento
50% são pagas no mês seguinte do faturamento
30% são pagas dois meses após o faturamento

O preço de venda médio da prancha é de $450,00.
Para atender a demanda, a PEIXÃO aumenta a produção de Abril a julho, considerando que as pranchas são produzidas no mês anterior da previsão das vendas. As matérias primas são compradas no mês em que ocorre a produção e pagas no mês seguinte, isto é, a 30 dias da data do faturamento. Durante este período não existe produção para estoque e não são compradas matérias primas para estoque.
A mão-de-obra direta e os custos indiretos de fabricação são pagos mensalmente. O CIF variável é incorrido à taxa de $7,00 por hora/MOD. Os custos variáveis de venda são direcionados pelo número de visitas de vendas. Entretanto, não existem visitas de vendas para os meses em análise. A PEIXÃO incorre em CIF fixos de $5.500,00 mensais e um
CIF de administração fixo de $2.500,00 mensais.

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Nome do Docente: Wedivan de Sousa Barão
Disciplina: Sistema de Gestão da Controladoria
Curso: Pós Graduação Controladoria Financeira

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O saldo de caixa 01 de Julho de 2012 é de $10.000,00. Em 01 de Setembro de 2011 a
PEIXÃO teve um “aperto“ de caixa e emprestou do Banco SugaTudo, através de nota promissória, $30.000,00 a uma taxa de 6% a.a., com vencimento para um ano e juros pagáveis mensalmente. O vencimento da nota promissória é 01 de Outubro de 2012.
Usando as informações dadas,