Controladoria

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CONTROLADORIA

Controles Internos

Definição
Planejamento organizacional e todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos e passivos, verificar a
Adequação e o suporte dos dados contábeis, promoverem a eficiência operacional e encorajar a aderência às
Políticas definidas pela direção, com o detectar ERROS, INEFICIÊNCIAS e FRAUDES
Nasempresas
Controles internos são práticas operacionais usadas para. ajudar a Administração a garantir o alcance de seus objetivos. CONTROLES INTERNOS
Os controles internos permitem que os departamentos de uma organização operem dentro.
Da lei e de acordo com o planejado, e são ferramentas usadas no dia-a-dia pela gerência nos seus diversos níveis.
Um controle interno pode ter comoobjetivo, por exemplo, diminuir os riscos de que dados incorretos sejam repassados aos escalões superiores, ou que bens pertencentes ao
Patrimônios da organização sejam perdidos ou furtados.

Unidades Executoras – Quem faz o controle interno?
Quem avalia o sistema de controle interno?
Auditorias externas para empresas privadas e para o
Estado auditorias públicas

ASPECTOS GERAIS
1-Devem ser:Úteis – quando salvaguarda os ativos da empresa e promove o bom desenvolvimento dos negócios, protegendo as empresas e as pessoas que nela trabalham;
Práticos – quando apropriado ao tamanho da empresa e ao porte das operações, objetividade ao que controlar e simples na sua aplicação;
Econômicos – quando o benefício de mantê-lo é maior que o seu custo (custo/benefício).

2. ImportânciaSalvaguardar o ativo – proteger os ativos de eventuais roubos, perdas, uso indiscriminado ou danos morais (imagem da empresa);
Desenvolvimento do negócio – sistema de controle Interno que permita a administração agir com a maior rapidez e egurança possível nas tomadas de decisões.
Resultado das operações – fornecer à administração, em tempo hábil, informações que possibilitem oaproveitamento de todas as oportunidades de bons negócios, redução de custo e aumento do nível de confiança dos clientes e
funcionários da empresa.
Para que a empresa cumpra seus conceitos e finalidades;

MEIOS NECESSÁRIOS PARA SALVAGUARDAR OS INTERESSES DA EMPRESAS

Segregação de função – evitar que a mesma pessoa execute todas as fases de uma mesma transação;
Autorização e aprovação –evitar que a mesma pessoa que autoriza determinada operação esteja também aprovando;
Determinação de funções e responsabilidade – estabelecer funções definidas da estrutura da empresa.
Rotação de funcionários – estabelecer a troca de funções entre empregados, o que reduzirá práticas antieconômicas e erros;
Seguro – manutenção de apólice de seguro para bens e valores (ex. veículos).Legislação – atualização para empregados.

ASPECTOS GERAIS
Toda e qualquer empresa existe para cumprir com, no
mínimo, três grandes fins:
cumprir com seu objetivo social – lucro, bem-estar da comunidade, formação política, etc.;
atender às necessidades e expectativas de seus clientes;
proporcionar um ambiente rico e saudável para as pessoas que ali trabalhem, proporcionando condições para queessas pessoas possam aprimorar continuamente suas habilidades técnicas profissionais e humanas e recompensando-as pelos seus desempenhos (seja mediante elogios, prêmios ou promoções). As pessoas devem saber como são avaliadas e participar desse processo.

3. Ambiente propício para existir um bom Controle interno inclui:

Princípios éticos e retidão e integridade dos funcionários e da empresa;Estrutura organizacional adequada;
Comprometimento com a competência e a eficácia;

Formação de uma cultura organizacional;
Estilo e atitude exemplar dos administradores;
Políticas e práticas adequadas de RH;
Sistemas adequados.

4. O controle é exercido por meio de cinco atividades básicas:

Segurança e proteção dos ativos e arquivos de informação.
Documentação...
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