Conceito de Fluxo de Caixa

O sistema de fluxo de caixa se torna indispensvel para avaliao dos rumos financeiros dos negcios. Atravs deste fluxo possvel identificar eventuais riscos e rentabilidades existentes na empresa. Este sistema no deve ser considerado uma preocupao exclusiva da rea financeira, deve haver um comprometimento de todas reas da empresa para que assim os resultados sejam lquidos e transparentes. De acordo com a NPC 20 - Pronunciamento do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil - IBRACON n 20 de 30/04/1999 - Demonstrao dos Fluxos de Caixa. O fluxo de caixa determinado por trs mtodos diferentes, ao qual so identificados pelo Mtodo Direto, Indireto e Descontado, cada empresa utiliza o mtodo que achar mais vantajoso e com total transparncia. Abaixo segue conceito e exemplos para cada mtodo de fluxo de caixa. Mtodo Fluxo de caixa Direto Conceito Este mtodo consiste em classificar os recebimentos e pagamentos de uma organizao utilizando o mtodo das partidas dobradas, ou seja, para cada debito temos um credito do mesmo valor. Vantagem este mtodo no possui a interferncia da legislao fiscal, por este motivo os critrios utilizados so tcnicos. Outra vantagem a de facilitar a administrao das empresas. Este mtodo nos demonstra como podemos saber se os problemas financeiros tm origem no Operacional, no Investimentos, no Financiamentos, ou ainda numa combinao dos trs grupos. Desvantagens O custo adicional para classificar os recebimentos e pagamentos. A falta de experincia dos profissionais da rea financeira em usar as partidas dobradas para classificar os recebimentos e pagamentos. Exemplo A Moogem Ltda. uma concessionria de veculos. No ms incio de suas atividades, foram realizados os seguintes pagamentos e recebimentos Capital integralizado no valor de 5.000.000,00 Compra a vista de mveis e utenslios no valor de 1.000.000,00 e mquinas e ferramentas no valor de 200.000,00 Pagamento a montadora pela compra de veculos no valor de 600.000,00 Recebimento de clientes no