Fluxo de caixa

Fluxo de caixa
As demonstrações dos fluxos de caixa é a técnica do regime de caixa que da base para estrutura indispensável para tomadas de decisões, o fluxo de caixa indica a origem de todo dinheiro que entro no caixa, e a aplicação do dinheiro que saiu do caixa em cada período.
O fluxo de caixa tem diferença em relação ao conceito de lucro que é um conceito contábil.A primeira diferença é que o fluxo de caixa devera ser um fluxo de caixa projetado, onde fara uma estimativa de ganhos ou perdas futuros, quando o projeto de investimento ainda não foi implantado sendo uma possibilidade futura, a analise de investimentos resume também a verificação se esse fluxo de caixa tem viabilidade econômica financeira ou seja se o investimento é viável ou inviável. O lucro contábil não tem esses critérios só contabilizam valores ocorridos, ou seja, trata do passado, onde o fluxo de caixa projetado trata do futuro .
A segunda diferença é como são consideradas os valores no tempo, existem dois conceitos diferentes quanto a data e o valor determinado.
1)Conceito de competência (econômico)=é utilizado nas demonstrações financeiras como, balanço patrimonial e DRE, e pela controladoria. Esse conceito considera os valores por apropriação e tem como referência o fato gerador.
2)conceito de caixa(financeiro)=conceito utilizado para gerenciamento das operações diárias da empresa e no fluxo de caixa, é um conceito adotado pela tesouraria da empresa que tem por finalidade considerar os valores por data de pagamento ou recebimento as entradas e saídas independentemente de quando foram geradas.
O fluxo de caixa utiliza sempre o principio de caixa considerando os valores apenas quando pagos ou recebidos basicamente existem três tipos abrangentes de investimentos e podem ser definidas como:
Investimentos públicos
Investimentos privados
Investimentos mistos

Referencia bibliográficas