Apuração lalur

CONTABILIDADE COMERCIAL II LIVRO LALUR – adições e exclusões
Mar 08 (fonte LEFISC)

LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL – LALUR/DRA – RELAÇÃO DE ADIÇÕES E EXCLUSÕES Sumário 1. LALUR/DRA – RELAÇÃO DE ADIÇÕES E EXCLUSÕES 1.1 Regulamento do Imposto de Renda 1.2 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido

1. LALUR/DRA – RELAÇÃO DE ADIÇÕES E EXCLUSÕES (arts. 249 e 250 do RIR/99 – IN SRF 390/2004)
Ajuste ao Lucro Real (IRPJ) Ajuste a DRA (CSLL)

DISCRIMINAÇÃO 1 - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido que foi apropriada contabilmente no período - art. 249, IX e 344, §6º do RIR/99 - Lei 9.316 de 1996; Lei 10.865/2002 art. 39 As sociedades cooperativas que obedecerem ao disposto na legislação específica, relativamente aos atos cooperativos, ficam isentas da CSLL. Não se aplica às sociedades cooperativas de consumo de que trata o art. 69 da Lei 9.532, de 10 de dezembro de 1997. (art. 69 - As sociedades cooperativas de consumo, que tenham por objeto a compra e fornecimento de bens aos consumidores, sujeitam-se às mesmas normas de incidência dos impostos e contribuições de competência da União, aplicáveis às demais pessoas jurídicas.) Art. 48 Produz efeitos a partir de 1 de janeiro de 2005 o disposto no art. 39 desta Lei. 2 - Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável que excederem os ganhos no período de apuração (art. 249, X e 250, § único, “e” do RIR/99; IN SRF 25/2001, art.30; Lei 8.981/95, art. 77, III; Lei 9.249/95, art. 12; Lei 8.981/95, art. 77, I; Lei 9.065/95, art. 1º) Deverá ser considerado o valor das perdas, excedentes aos ganhos auferidos no mesmo período de apuração, decorrentes de aplicações no mercado de renda variável, exceto day-trade. As perdas de titularidade de instituição financeira, sociedade de seguro, de previdência privada aberta e de capitalização, sociedade corretora de títulos, valores mobiliários e câmbio, sociedade distribuidora de títulos e valores mobiliários ou sociedade de arrendamento mercantil podem ser compensadas integralmente (Lei