Resumo de cont

CONTABILIDADE FINANCEIRA

Balanço Patrimonial:
Ativos: todos recursos (bens) que a empresa controla, e que geram benefícios futuros
Passivos: todas obrigações que a empresa tem a pagar para terceiros
Circulante: no prazo de até 1 ano
Não Circulante: a ser realizado em mais de 1 ano
Patrimônio Líquido: todas obrigações com sócios
REGRA BÁSICA: A = P + PL
DFC – Demonstrações de Fluxo de Caixa:
Variação de caixa: Recebimentos – Pagamentos = Caixa
DRE – Demonstrações do Resultado do Exercício:
Resultados da companhia: Receitas – Despesas = Lucro/Prejuízo
Índices Principais:
Capital Circulante Líquido (CCL) = A.C. – P.C. (capital disponível após pagamento de dívidas de curto prazo)
Margem Líquida = L.L./Receita (porcentagem de lucro para cada 100$ de receita)
ROI = L.L./Ativos (porcentagem de lucro para cada 100$ aplicado)
ROE = L.L./P.L. (porcentagem de lucro para cada 100$ investido pelos sócios)
Margem EBITDA = EBITDA/Receita (porcentagem de receita gerada pela operação principal da empresa)

Ativo Passivo Ativo Circulante

Passivo Circulante

Caixa

Fornecedor

Estoque

Contas a pagar

Contas a receber

Salários a pagar

(-)PECLD/"PDD" Receita Antecipada

Dividendo a receber IR a pagar

Dividendos a pagar

Ativo Não Circulante

Realizável a longo prazo

Ap. Financeira (TVM)

Passivo Não Circulante

Empréstimo

Imobilizado

Juros a pagar

Instalação

(-)Depreciação acumulada

Investimento

Part. Societária Patrimônio Líquido

Lucro Acumulado Intangível

Capital

Software

ORA

(-)Amortização acumulada Reservas

Total Ativo

Total Passivo + PL

Atividade Operacional Compra estoque Recebimento à vista Pagamento de salário Adiantamento de Cliente Atividade de Investimento Pgto. Imobilizado Compra de ap. financeira Compra de part. Societária Atividade de