planejamento tributario

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3
2 MECÂNICA DE TRIBUTOS – AULA 04 4
2.1 Registros Contábeis dia 26/08/2014 Lucro Real / Lucro Presumido 4
2.2 Razão Lucro Real 7
2.3 Razão Lucro Presumido 8
2.4 Livro Diário – Lucro Real 9
2.5 Livro Diário – Lucro Presumido 10
2.6 DRE – Lucro Real e Lucro Presumido 11
3 MECÂNICA DE TRIBUTOS – AULA 05 E 06 12
3.1 Registros Contábeis dia 30/09/2014 Lucro Real / Lucro Presumido 12
3.2 Razão Lucro Real 17
3.3 Razão Lucro Presumido 19
3.4 Livro Diário – Lucro Real 22
3.5 Livro Diário – Lucro Presumido 24
3.6 Ficha de Controle de Mercadorias – Lucro Real 26
3.7 Ficha de Controle de Mercadorias – Lucro Presumido 26
3.8 DRE – Lucro Real e Lucro Presumido 27
4 CONCLUSÃO 27

2 MECÂNICA DE TRIBUTOS – AULA 04

2.1 Registros Contábeis dia 26/08/2014 Lucro Real / Lucro Presumido

1) Compra interestadual com crédito tributário (ICMS, PIS e COFINS), aquisição de computadores para revenda:
• Fornecedor ABC Computer Ltda, NF-e 0010 R$ 12.000,00 (a prazo).

LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO Brasília, 26/08/2014 Brasília, 26/08/2014 D ICMS a recuperar 1.440,00 D ICMS a recuperar 1.440,00
D PIS a compensar 198,00 D Compra para revenda 10.560,00
D COFINS a compensar 912,00 C Fornecedor ABC 12.000,00
D Compra para revenda 9.450,00
C Fornecedor ABC 12.000,00 Vr. Compra para revenda - Fornecedor ABC Computer Ltda, conf. NF-e 0010 - R$ 12.000,00 Vr. Compra para revenda - Fornecedor ABC Computer Ltda, conf. NF-e 0010 - R$ 12.000,00

2) Revendas no DF com (fato gerador), (ICMS, PIS e COFINS):
• Emitente Computador Verde Ltda, NF-e 0100 R$ 8.000,00 (a prazo).

LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO Brasília, 26/08/2014 Brasília, 26/08/2014 D Cliente AB 8.000,00 D Cliente AB 8.000,00
C Receita de Vendas 8.000,00 C Receita de Vendas 8.000,00 Vr. Receita de vendas - Cliente AB, conf. NF-e 0100 - R$ 8.000,00 Vr. Receita de