lucro

Páginas: 4 (841 palavras) Publicado: 26 de fevereiro de 2015
UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTE
CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA II

EXERCÍCIO LUCRO REAL

1. Conforme DRE eInformações Adicionais abaixo, calcule o valor devido e o saldo a recolher de IRPJ e CSLL, considerando apuração anual:

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
NATURA COSMÉTICOS S/A
ANO 2013
ReceitaBruta de Vendas
R$ 750.000,00
(-) Impostos s/ Vendas
(R$ 271.875,00)
(=) Receita Líquida
R$ 478.125,00
(-) CMV
(R$ 150.000,00)
(=) Lucro Operacional Bruto
R$328.125,00
(-) Desp. Operacionais

Salários
(R$ 27.000,00)
Alimentação-Funcionários
(R$ 10.000,00)
Alimentação-Diretores
(R$ 6.000,00)
Depreciação
(R$44.000,00)
Brindes
(R$ 4.500,00)
Combustíveis
(R$ 3.800,00)
Mat. Uso e Consumo
(R$ 6.500,00)
Prov. p/ Garantias
(R$ 18.000,00)
Prov.p/ Redução ao Valor Recuperável
(R$3.000,00)
(+/-) Outros Resultados Operacionais

(-) Multas – INMETRO
(R$ 8.000,00)
(+) Resultado Equivalência Patrimonial
R$ 15.000,00
(+) Receitas Financeiras
R$19.000,00
(+) Reversão de Provisões
R$ 6.000,00
(+) Dividendos Recebidos
R$ 30.000,00
(=) Resultado antes do IR e CSLL
R$ 267.325,00

Informações Adicionais:
Oimobilizado é composto pelos seguintes itens:
Veículos = R$ 60.000 adquiridos em 01/06/2010, com vida útil estimada de 3 anos.
Máquinas e equipamentos = R$ 120.000 adquiridos em 01.03.2011, com vidaútil estimada de 5 anos. As máquinas operam em dois turnos diários.

Prejuízos Fiscais de anos anteriores: R$ 80.000,00;

Valores recolhidos por estimativa durante o exercício de 2013:
IRPJ –Estimativa = R$ 75.000,00
CSLL – Estimativa = R$ 60.000,00

2. Calcule e contabilize a apuração do IRPJ e CSLL do 4º Trimestre da empresa Martins S/A a partir das informações abaixo sabendo que a...
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