lucro

UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTE
CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA II

EXERCÍCIO LUCRO REAL

1. Conforme DRE e Informações Adicionais abaixo, calcule o valor devido e o saldo a recolher de IRPJ e CSLL, considerando apuração anual:

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
NATURA COSMÉTICOS S/A
ANO 2013
Receita Bruta de Vendas R$ 750.000,00
(-) Impostos s/ Vendas (R$ 271.875,00)
(=) Receita Líquida R$ 478.125,00
(-) CMV
(R$ 150.000,00)
(=) Lucro Operacional Bruto R$ 328.125,00
(-) Desp. Operacionais Salários (R$ 27.000,00)
Alimentação-Funcionários
(R$ 10.000,00)
Alimentação-Diretores
(R$ 6.000,00)
Depreciação
(R$ 44.000,00)
Brindes
(R$ 4.500,00)
Combustíveis
(R$ 3.800,00)
Mat. Uso e Consumo
(R$ 6.500,00)
Prov. p/ Garantias
(R$ 18.000,00)
Prov.p/ Redução ao Valor Recuperável
(R$ 3.000,00)
(+/-) Outros Resultados Operacionais

(-) Multas – INMETRO
(R$ 8.000,00)
(+) Resultado Equivalência Patrimonial R$ 15.000,00
(+) Receitas Financeiras R$ 19.000,00
(+) Reversão de Provisões R$ 6.000,00
(+) Dividendos Recebidos R$ 30.000,00
(=) Resultado antes do IR e CSLL R$ 267.325,00

Informações Adicionais:
O imobilizado é composto pelos seguintes itens:
Veículos = R$ 60.000 adquiridos em 01/06/2010, com vida útil estimada de 3 anos.
Máquinas e equipamentos = R$ 120.000 adquiridos em 01.03.2011, com vida útil estimada de 5 anos. As máquinas operam em dois turnos diários.

Prejuízos Fiscais de anos anteriores: R$ 80.000,00;

Valores recolhidos por estimativa durante o exercício de 2013:
IRPJ – Estimativa = R$ 75.000,00
CSLL – Estimativa = R$ 60.000,00

2. Calcule e contabilize a apuração do IRPJ e CSLL do 4º Trimestre da empresa Martins S/A a partir das informações abaixo sabendo que a empresa