atividades praticas supervisionadas

2.1. Contabilização
Suponha que uma empresa tenha feito uma aplicação financeira de R$
40.000 em Letras de Câmbio em 01/12/2006 pelo prazo de 5 meses com valor de resgate de R$ 60.000.
O lançamento contábil dessa operação será:
01/12/2006
Débito:
Aplicações em Títulos e Valores Mobiliários
R$ 40.000
Crédito:
Bancos c/ Movimento
R$ 40.000
Histórico: aplicação em Letras de Câmbio, conforme comprovante.
01/12/2006
Débito:
Aplicações em Títulos e Valores Mobiliários
R$ 20.000
Crédito:
Receita Financeira a Apropriar
R$ 20.000
Histórico: rendimento bruto da aplicação em Letras de Câmbio, conforme comprovante. 31/12/2006
Débito:
Receita Financeira a Apropriar
R$ 4.000
Crédito:
Receita Financeira
R$ 4.000
Histórico: Apropriação do rendimento proporcional ao exercício de 2006.
Obs.: A classificação da conta “Receita Financeira a Apropriar” será dedutiva da conta “Aplicações em Títulos e Valores Mobiliários” no grupo Ativo
Circulante, devendo ser mostrada no balanço de 31/12/2006, da seguinte forma: Ativo Circulante
- - - - - - - - - - - - -
Aplicações em Títulos e Valores Mobiliários
R$ 40.000
(-) Receita Financeira a Apropriar
R$ 16.000
R$ 24.000
No momento do resgate (30/04/2007), será apropriado o restante da
Receita Financeira, repetindo o mesmo lançamento anterior pelo valor de
R$ 16.000.

3. CAPTAÇÃO DE RECURSOS PARA COBRIR FALTA DE
CAIXA
3.1. Empréstimos
Nas operações de empréstimo, os juros são contratados por ocasião do empréstimo, portanto são conhecidos.
Suponha, agora, que o gestor de uma empresa tenha detectado, em sua projeção de caixa, uma insuficiência de fundos no mês de dezembro, providenciando a contratação de um empréstimo de R$ 35.000 em
01/12/2006 pelo prazo de 60 dias (vencimento em 31/01/07), gerando um encargo financeiro de R$ 3.500.
3.1.1
Contabilização
01/12/2006
Débito:
Bancos c/ Movimento
R$ 35.000
Crédito:
Empréstimos a Pagar
R$ 35.000
Histórico: