Teste de auditoria

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TESTES DE AUDITORIA

Empresa:

Planejamento
Quando abordar qualquer divergência, utilizar sempre e em todos os setores, os critérios de análise para ter certeza de que possa existir um erro ou fraude. Utilizar constantemente os princípios fundamentais de contabilidade, ética profissional e pessoal, organização para elaboração do contexto, frizando sempre uma material claro, para que naconclusão final nos traga um trabalho eficaz.

Início
Contrato firmado pelo diretor da empresa Faz me Rir Ltda. Com o ramo alimentício, com as seguintes divergências por ele informado:
* Percebido alguns “erros na venda de mercadorias”onde o setor contábil não soube como resolver.
* As compras estão em crescimento contínuo e sabe-se que as vendas também.
* Mas , através dosdemonstrativos financeiros a empresa nos ultimos 3 meses está aumentando seu passivo e diminuindo seu ativo.
Desenvolvimento
Com base nos dados informados iniciamos nosso trabalho adotando os princípios fundamentais contábeis e os processos de auditoria, e todas as técnicas apropriadas ao caso a ser decorrido.
Métodos Utilizados
a) Exame Físico: buscar documentos que comprovem informações passadase apartir de então fazer as análises aprofundadas.
Verificação dos Balanços patrimoniais, DRE e levantamento de todas as NFs de entrada e saída, juntamente com os respectivos comprovantes financeiros.

b) Confirmação: com os documentos em mãos, aplicamos os critérios de análise para confirmar a veracidade dos documentos.
Percebemos assim as divergências de NFs com os respectivospagamentos onde constava NFs com valores menores que os valores dos comprovantes de pagamento. Portanto parte dos demonstrativos foi descoberto os seguintes acontecimentos:
* O financeiro da empresa estava com saldo positivo, porque as condições de recebimento dos clientes eram totais. Tendo um boleto gerado mediante a NF
e a outra parte no valor da diferença real das vendas, informando umadivergencia de documentos fiscais e do controle interno de vendas. Neste caso pode-se concluir a incompatibilidade dos principios de contabilidade com os faturamentos destas NFs e seus respectivos pagamentos. Trazendo as claras, as Nfs estavam sendo geradas com valores inferiores a real compra do cliente, isto é a empresa esta cometendo uma fraude gravíssima.

c) Exame de documentos originais: foicomparado os documentos fiscais junto com os documentos de controle administrativos. Encontrando divergencias entre os documentos administrativos e contábeis, os contábeis estavam menores.
d) Conferência de Cálculos: foi verificado e comparados todos os documentos fiscais administrativos, onde mais uma vez deu incopatibilidade nos valores, com testes e testes confirmou diferença de valoressendo os relatorios administrativos maiores que os contábeis.
A verificação dos lançamentos contábeis estão corretas com as respectivas demonstrações financeiras, mesmo tendo aumentado o passivo gradativamente.
Os valores do Estoque fiscal e real estão totalmente diferentes. A disponibilidade de produtos no real é maior que no estoque fiscal.

e) Acompanhamento Retroativo dos Procedimentosde escrituração: foi verificado toda a parte de escrituração dos ultimos 6 meses, e não foi abordado divergência contábil, mas verificando com os documentos administrativos, voltamos a descoberta dos mesmos erros.
f) Investigação minuciosa: todo nosso trabalho, partiu da investigação auditiva e de visão, observando cada detalhe para afirmarmos a divergencia de documentos fiscais com oscontroles administrativos.
g) Inquérito: foram abordados alguns colaboradores de várias atribuições, partindo do setor contábil, financeiro, vendas e almoxarifado. No qual pode se perceber que compreende que o fato ‘fraude” está sendo consumado com clareza, sabem que esxitem questões que estão sendo desrespeitadas perante a lei fiscal tributaria, mas não entendem com clareza, mas sabem que o...
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