Teoria da contabilidade

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Balanço Patrimonial

Importância:
Balanço patrimonial, é o resultado de todos os fatos contábeis da empresa, que nos permite a analise, de cada fato, mesmo sem conhecimentos específicos, que nos fornecem informações das variações patrimoniais ocorridos em determinado período .

O Balanço Patrimonial é constituído pelo:
Ativo: que são bens, e direitos e outras entidades com capacidades degerar lucros e benefícios para a empresa.

Passivo: são suas obrigações com terceiros.

Patrimônio liquido: é a diferença entre o passivo e ativo.

DRE
O DRE - Demonstração do Resultado do Exercício é o relatório contábil específico para a apuração de resultado (lucro ou prejuízo). Uma empresa tem entradas e saídas de caixa. Se as entradas de caixa superam as saídas, a diferença entre osdois é o lucro. Por outro lado, se as saídas de caixa superam as entradas, a diferença é o prejuízo. A entrada de caixa mais óbvia é a receita de vendas. As saídas de caixa mais comuns são os custos dos produtos/serviços vendidos, despesas gerais e os impostos.
É importante ter em mente que o resultado da empresa é sempre apurado tendo como referência um período. Pode ser mensal, trimestral,semestral, anual, ou qualquer outro. Todos os componentes da apuração (receita, custos, impostos) são contabilizados ao longo desse período. A importância da DRE é bastante óbvia. É ela que mostra o lucro ou prejuízo de uma empresa em determinado período.

A DRE compreenderá:
1. As receitas e ganhos do período, independentemente de seu recebimento;
2. Os custos, despesas, encargos e perdas pagos ouincorridos, correspondentes a esses ganhos e receitas;
3. A compensação de receitas, custos e despesas é vedada;
4. As receitas decorrentes da exploração da atividades-fins;
5. Os impostos incidentes sobre as operações, os abatimentos, as devoluções e os cancelamentos;
6. Os custos de produtos ou mercadorias vendidos e dos serviços prestados, o resultado bruto do período, os ganhos e perdasoperacionais;
7. As despesas administrativas, com vendas financeiras e outras e as receitas financeiras;
8. O resultado operacional;
9. As receitas e despesas e os ganhos e perdas não decorrentes das atividades-afins;
10. O resultado antes das participações e dos impostos;
11. As provisões para impostos e contribuições sobre o resultado;
12. As participações no resultado;
13. O resultadoliquida no período;

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA (DFC)

Resumidamente, a Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) mostra a origem de todo o fluxo do dinheiro como a aplicação e saída do Caixa em determinado período e também o Resultado do Fluxo Financeiro.
Com a DFC o gestor ira elaborar da melhor forma o financeiro. Por que a partir do conhecimento do passado, será possível fazer boa projeção doFluxo de Caixa para o futuro (próxima semana, próximo mês, próximo trimestre etc.). A comparação do Fluxo Projetado com o real índice as variações que quase sempre, demonstram as deficiências nas projeções. Estas variações são excelentes para aperfeiçoar novas projeções de Fluxos de Caixa.

São usados dois métodos na elaboração do DFC: os diretos e indiretos:

Método Direto - O método diretoexplicita as entradas e saídas brutas de dinheiro dos principais componentes das atividades operacionais, como recebimentos pelas vendas de produtos e serviços e os pagamentos a fornecedores tributos e empregados.

Quadro Demonstração de Fluxo de caixa – DFC – Método direto
ATIVIDADES OPERACIONAIS:
Recebimento de clientes
Pagamento a fornecedores de estoques
Pagamento de impostos sobrevendas
Pagamentos de despesas com venda e administrativas
Pagamentos de despesas financeiras
Recebimentos de receitas financeiras
Dividendos recebidos de sociedades investidas
Pagamentos de impostos de renda e contribuições Sociais
FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS:
Valor da venda de ativos imobilizados
Aquisições de ativos imobilizados
FLUXO DE CAIXA...
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