taxas pos fixadas

EXERCÍCIOS: Taxa Pós Fixada

1) Aplicação em 01/10/X1 de $ 100.000, sendo a correção monetária com base na inflação do período e o rendimento juros (simples) de 10% a.a. aplicável sobre o valor principal corrigido, resgate para 01/03/X2.
Considerar a inflação estimada de 1,5% a.m. Pede-se:
a) contabilizar a aplicação em 01/10/X1 e apurar e contabilizar a C.M. e os rendimentos a transcorrer;
b) Em 31/12/X1 apropriar os rendimentos para fechamento de balanço, sendo que a inflação oficial de
01/10 a 31/12 foi de 5%;
c) Em 01/03/X2 apropriar a correção monetária e os rendimentos do período de 01/01/x2 a 01/03/x2, sendo que a inflação oficial de 01/10 a 31/12 foi de 7%;
d) apurar e contabilizar o ajuste da correção monetária e os rendimentos, decorrente da variação da inflação estimada x inflação oficial; e
e) Apurar e contabilizar em 01/03/X2 o resgate da aplicação, sendo que o IRRF igual a 10%.
RESOLUÇÃO
a) contabilizar a aplicação em 01/10/X1 e apurar e contabilizar a C.M. e os rendimentos a transcorrer:
a.1) Aplicação em 01/10/X1
D

Banco - Aplicações Financeiras

C

Banco conta Movimento

100.000,00
100.000,00

Bancos Conta Movimento
100.000,00

Bancos Conta Aplic. Financeira
100.000,00

a.2) Contabilização da correção monetária e rendimentos a transcorrer:





Correção monetária: 100.000,00 x 7,5% (1,50% x 5) = 7.500,00
Base para calculo do rendimento: 100.000,00 + 7.500,00 = 107.500,00
Rendimentos: 107.500,00 x 4,17% [(10% a.a. /12= 0,83333% a.m.) x 5] = 4.479,17
C. Monet. + Rendimentos = 11.979,17

D

Bancos - Aplicações Financeiras

C

Correção Monetária a Transcorrer

7.500,00

C

Rendimentos s/ Aplic. Financ. a Transcorrer

4.479,17

Bancos Aplicações Financeiras
100.000,00
11.979,17

11.979,17

Correção Monet. a Transcorrer

Rendimentos a Transcorrer

7.500,00

4.479,17

b) Em 31/12/X1 apropriar os rendimentos para fechamento de balanço, sendo que a inflação oficial de
01/10 a