Riscos e processos - auditoria demonstrações financeiras

AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

Lista com os processos e seus respectivos riscos à Auditoria:

Compras:

1-Solicitação equivocada de material (não observado mas presente no estoque da cia) - Não controle dos estoques gerais / departamentalizado;
2-Compra em quantidades diferentes das solicitadas / necessárias (compras a mais ou a menos);
3-Falta de cotação de um produto;
4-Não cumprimento dos requisitos destacados como parâmetros necessários (solicitar 5 orçamentos e receber 3);
5-Sobrecarga de trabalho do profissional de compras (centralização de atividades em uma única pessoa – Segregação de atividades / funções);
6-Não priorização dos parâmetros estabelecidos para comparação de resultados e definição do produto final (priorizar o preço e escolher o produto por qualidade);
7-Ausência de requerimento para compra;
8-Ausência de aprovação / escolha / definição do fornecedor;
9-Pedido emitido em “não conformidade” com a aprovação do responsável de compras;
10-Aceitar a entrega do produto em “não conformidade” com a nota de solicitação do mesmo (Entregue Vs. Solicitado).

Produção:

1 – Falta na segregação de função;
2 – Máquinas e equipamentos sem manutenção;
3 – Controle de qualidade ineficiente;
4 – Falta de treinamento na equipe de produção;
5 – Armazenamento inadequado;
6 – Falha na segurança da área de produção;
7 - Ineficiência no processo de inventário
8 - Erro no planejamento de produção(Oferta x demanda);
9 - Controle de estoque de matéria prima ineficiente;
10 – Falha de comunicação com o departamento de compras.

Tecnologia da Informação: 1-Falta de política de senhas
2-Falta de um sistema integrado de informações
3-Falta de infra-estrutura (equipamentos, servidor, rede, etc)
4-Falta de um treinamento do pessoal de TI e usuários
5- Falta de proteção contra vírus e spam
6- Falta de refrigeração adequada na sala que contém os equipamentos/servidores
7-Falta de link de redundância (link de