Resumo de contabilidade

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Plano de Contas
A T I V O
ATIVO CIRCULANTE - AC

Disponível
• Caixa
• Bancos Conta Movimento / Conta Liquidação
• Aplicações financeiras de liquidez imediata - ex: ouro financeiro, swaps cambiais, valores mobiliários (ações, debêntures)
• Numerários em trânsito / Ordens e Cheques de Cobrança / Apólices de seguro / Tesouraria
• Remessa para filiais
• (-) Provisão para Ajuste a ValorPresente (PAVP) – operações de curto prazo com efeitos relevantes, ref. à perda com inflação e tx de juros reais

Contas a Receber / Créditos de Curto Prazo
• Duplicatas a receber a CP
• (-) Duplicatas descontadas
• (-) Provisão para créditos de liquidação duvidosa – PDD
• Duplicatas protestadas (não tem PDD)
• Títulos e valores mobiliários a receber / Valoresmobiliários
• Clientes / Notas Fiscais a Faturar / Notas Promissórias Aceitas
• Aplicações Financeiras / Títulos e Valores Mobiliários – (CDB, RDB, Ouro, Ações...) / Investimentos Temporários
• Juros a receber / Juros Ativos a receber / Aluguéis Ativos a receber
• (-) Receitas Financeiras a apropriar
• (-) Juros ativos a transcorrer
• (-) Encargos Financeiros aTranscorrer
• (-) Provisão para ajuste ao Valor de Mercado de Valores Mobiliários (Extinta)
• Investimentos com Incentivos Fiscais
• Empréstimos a receber de terceiros / Serviços prestados a prazo
• Adiantamentos a fornecedores/ a Terceiros ou a Empregados
• Débitos de Coligadas e Controladas – transações operacionais
• Dividendos a receber / Devedores diversos
• Créditos emliquidação/ Créditos de funcionamento
• Bancos Conta Vinculada / Cheques em cobrança
• Impostos a recuperar (compensar/restituir) - ICMS/IPI/IR retido na fonte
• ICMS/IPI sobre compras
• Depósitos para incentivos fiscais (incentivos fiscais a aplicar)
• Benfeitorias em Imóveis de Terceiros com cláusula de restituição ou ARLP

Estoques
• Mercadorias / Compras
• Mercadorias em Consignação
•Matérias primas / Produtos acabados ou em elaboração
• Materiais Indiretos / Secundários
• Material de embalagem / Materiais de consumo, expediente (escritório, limpeza) Almoxarifado
• (-) Provisão para ajuste do estoque ao Valor de Mercado ou para Desvalorização do estoque
• Imóveis destinados à venda / gado de corte
• (-) Provisão para ajuste do estoque ao Valor de Mercado(VR Mercado < Custo de aquisição)
• (-) Provisão para ajuste ao Valor provável de realização (quando a perda for permanente)

DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE – Despesas pagas e não incorridas

( A VENCER / A APROPRIAR / A TRANSCORRER / ANTECIPADAS)
• Seguros a vencer / Prêmio de Seguros a vencer / a apropriar
• Aluguéis passivos a vencer / Aluguéis a vencer / antecipados
• Jurosa vencer
• Encargos financeiros a apropriar / a transcorrer
• Salários a vencer / a apropriar
• Assinaturas e anuidades a apropriar

ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO - ARLP

• Duplicatas a receber a LP / Clientes
• (-) Duplicatas descontadas
• (-) Provisão para créditos de liquidação duvidosa
• Créditos / Empréstimos/ Adiantamento / Venda com Pessoas Ligadas e PartesRelacionadas (sócios, diretores, acionistas, participantes no lucro..)
• Créditos / Empréstimos a Coligadas e Controladas – transações não operacionais
• Débitos que a empresa tem de Coligadas
• Aplicações Financeiras a LP / Debêntures a receber
• Despesas Antecipadas a LP (Seguros a LP / Juros a LP / Aluguéis a LP)
• Certificado de compra de ações / Débitos deColigadas
• IR diferido
• Empréstimos Compulsórios (combustível, veículo, Eletrobrás)
• Participações não permanentes em outras empresas
• (-) Provisão para perdas prováveis com participações
• Investimentos Temporários a Longa Prazo (Títulos e Valores Mobiliários)
• Despesas Antecipadas (Seguros a vencer a Longo Prazo)
• (-) Provisão para Ajuste a Valor Presente (PAVP)

ATIVO PERMANENTE...
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