Processo contabil empresa comercial

INTRODUÇÃO .

O presente trabalho pretende mostrar a realidade de uma empresa comercial levando em consideração os fatos contábeis ocorridos em março de 2012 na empresa Rian Airam. Os fatos apresentados envolvem operações não somente a movimentação de mercadorias como também os investimentos efetuados pelas empresas a fim de obter ganhos extras para reinvestimento nas atividades. Além disso, traz entrevistas realizadas com algumas empresas comerciais da região de Brumado - BA, que preferiram ficar no anonimato, com o intuito de explorar a realidade local do comércio de mercadorias. PROJEÇÃO DE RESGATE

As empresas, além de lucrarem com sua atividade operacional também se utilizam de investimentos efetuados em bancos a fim de obterem recursos extras para serem utilizados como capital de giro e assim dinamizar suas atividades. Diversos são os tipos de investimentos, podendo ser de liquidez imediata ou não, com taxas pré ou pós-fixadas, fundos de investimento de renda fixa ou não, Certificados de Depósito Bancário (CDB), Recibo de Depósito Bancário (RDB), entre outros.
Assim como os outros fatos contábeis, a empresa investidora deve contabilizar a aplicação. No momento da aplicação são feitos lançamentos a crédito e a débito respectivamente nas contas "bancos conta movimento" e "aplicação". No momento de resgate, há incidência de imposto de renda e o rendimento obtido pela aplicação. Desta forma, ao se resgatá-la debita-se na conta "bancos conta movimento" o valor resgatado, excluindo-se o imposto de renda a recuperar, e credita-se "aplicações", sem o valor dos rendimentos, então credita-se também a conta "receitas financeiras" com o valor dos rendimentos. Por fim, utilizando-se o valor do IRRF, debita-se a conta"IRRF a recuperar" e credita-se a conta "bancos conta movimento".
A Rian Airam Comércio de Equipamentos LTDA fez um investimento em 01/03/2012 com taxa pré-fixada de 1,05% ao mês, com resgate para 9 meses. As aplicações rendem com base em