Processo contabil empresa comercial - grupo

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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
ADRIANA MARQUES DOS SANTOS
EDUARDO LOURENÇO DIAS
FRANCILUCIO CLEMENTINO DINIZ
GISSELI DA CONCEIÇÃO SILVA
JOSÉ PEDRO CANDIDO
REGINALDO CARDOSO DEOCLECIO
VANDA SANTOS PEREIRA
PROCESSO CONTÁBIL EMPRESA COMERCIAL

Cacoal/RO
2012

ADRIANA MARQUES DOS SANTOS

EDUARDO LOURENÇO DIAS
FRANCILUCIO CLEMENTINO DINIZ
GISSELI DA CONCEIÇÃO SILVA
JOSÉPEDRO CANDIDO
REGINALDO CARDOSO DEOCLECIO
VANDA SANTOS PEREIRA

PROCESSO CONTÁBIL EMPRESA COMERCIAL

Trabalho apresentado as Atividades Interdisciplinares do
3º semestre .
Professores: Equipe de Professores do 3º Semestre.

Cacoal/RO
2012

Introdução

A atividade foi elaborada com o objetivo de apresentar o processo
contábil comercial da empresa RIAN AIRAM COMÉRCIO DE EQUIPAMENTOS
LTDA, quecomercializa os seguintes modelos de maquinas: Lavadora de alta
pressão MN87 e Aspirador de pó e líquidos MD92.
Onde a empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo
fiscal e tributário, apurando o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa. A
empresa realizou no início do mês uma aplicação financeira com juros compostos, o
valor dessas aplicações classifica-se, no ativo circulante.
Nesta atividadeapresentaremos a Projeção de resgate, o Inventário
Permanente, Contabilização, Balancete de Verificação da Empresa acima citada e a
entrevista com empresários e contadores do comércio de eletrodomésticos da
Cidade de Cacoal-RO.

1. Projeção de Resgate

Através da tabela abaixo se demonstra a Projeção de Resgate
referente Aplicação Financeira realizada no Banco JMC S/A a partir de 01/03/2012
comresgate em 30/11/2012, com os valores dos juros compostos pré-fixado a taxa
de 1,05% ao mês.
Tabela 1.
Mês
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro

Capital Investido
R$ 15.600,00
R$ 15 763,80
R$ 15.929,32
R$ 16.096,58
R$ 16.265,59
R$ 16.436,38
R$ 16.608,96
R$ 16.783,35
R$ 16.959,58

Capital corrigido
R$ 15.763,80
R$ 15.929,32
R$ 16.096,58
R$ 16.265,59
R$ 16.436,38
R$16.608,96
R$ 16.783,35
R$ 16.959,58
R$ 17.137,66

Juros mensais
R$ 163,80
R$ 165,52
R$ 167,26
R$ 169,01
R$ 170,79
R$ 172,58
R$ 174,39
R$ 176,23
R$ 178,08

2. Inventário Permanente – controle de estoques

O Controle de Estoques foi realizado considerando o Custo Histórico
e o critério do Custo Médio Ponderado Móvel que é definido do cálculo permanente
do custo médio unitário das existências, pelo que,sempre que haja a entrada de
novas mercadorias, se torna necessário o cálculo de um novo custo médio, que
passa a vigorar para as saídas enquanto não se verificarem novas entradas.
Tabela 2.
DATA

HISTÓRICO

ENTRADA
QTDE

29/02/201
2
29/02/201
2
05/03/201
2
05/03/201
2
06/03/201
2

UND.

SAÍDA

TOTAL R$ QTDE

SALDO

90

-

-

ASPIR. MD92

LAVAD. MN87

40

299,25

ASPIR. MD92

25

94,59

LAVAD. MN8711.970,0
0
2.364,7
5

2

288,56

577,1
2

288,56

25.970,40

288,56

83

-

TOTAL R$ QTDE

MPM

UND.
280,0
0
100,0
0

TOTAL R$

58

LAVAD. MN87

UNID.

98,37

8.164,71

98,37

88

288,56

25.393,28

288,56

50

14.000,00
5.800,00

07/03/201
2
07/03/201
2
20/03/201
2
20/03/201
2
21/03/201
2
21/03/201
2
23/03/201
2

LAVAD. MN87

35

ASPIR. MD92

45

LAVAD. MN87

20

291,38

ASPIR. MD92

25

86,6338

63

ASPIR. MD92

32

98,37

53

73

30

5

10.099,6
0
4.426,6
5

5.827,6
0
2.165,7
5

LAVAD. MN87

ASPIR. MD92

288,5
6
98,3
7

491,8
5

289,3
3
93,7
1

8.679,9
0
2.998,7
2

288,5
6
98,3
7
289,3
3
93,7
1

31

289,3
3
93,7
1

36

94,36

43

15.293,68

288,56

3.738,06

98,37

21.121,09

289,33

5.903,83

93,71

12.441,19

289,33

2.905,01

93,71

3.396,96

94,36

3. Contabilização

Fatoscontábeis ocorridos em março/2012 no Livro Diário e no Livro
Razão.
Livro Diário:
01/03/2012 D-APLIC. FINANCEIRAS
C-BCO C/MOVIMENTO

15.600,00
15.600,00

02/03/2012 D-CAIXA
C-CONTAS A RECEBER

15.419,00
15.419,00

05/03/2012 D-COMPRAS A PRAZO
D-ICMS A RECUPERAR
D-PIS A RECUPERAR
D-COFINS A RECUPERAR
C-FORNECEDORES

14.332,50
2.184,00
300,30
1.383,20
18.200,00

06/03/2012 D-FORNECEDORES
C-ICMS A...
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