Planejamento orçamentario

INTRODUÇÃO
Este estudo de caso tem como objetivo analisar as alterações orçamentárias da empresa ENM, realizadas pelo gestor Alberto Silva. Ao longo do exercício tivemos uma série de alterações:
OBRIGATÓRIAS:
• No preço final dos produtos
• Na parcela de insumos importados
• No preço dos insumos
• Inflação/ Deflação
• Salários dos funcionários
• Financiamento bancário para importação
• Pagamento de dividendos
TOMADA DE DECISÃO:
• Nos prazos de recebimento
• No volume de vendas
• Investimento no processo produtivo
• Investimento em treinamento de mão de obra
• Na comissão sobre vendas
• No consumo de energia elétrica
• No número de funcionários
• Investimento em equipamentos para automatização de escritório
• No prazo e taxa de juros dos empréstimos

As alterações citadas e suas implicações serão analisadas ao longo deste relatório com objetivo de otimizar o planejamento orçamentário da organização.

PRAZOS DE RECEBIMENTO E VOLUME DE VENDAS
O consultor de marketing apontou a necessidade da venda em 3 parcelas, sendo a primeira à vista. Tal fato por si só propiciaria um aumento das vendas em 5,5% no produto A e 3,5% no produto B no primeiro semestre.
Para o segundo semestre devido às novas instalações da empresa entrarem em funcionamento teremos um aumento de 28% para o produto A e 26% do produto B caso seja mantida a proposta sugerida pelo consultor de marketing. Na hipótese de ser mantido o prazo de recebimento de 2 meses, teremos um aumento de 24% para o produto A e 23% para o produto B.
Com base nesses dados e no impacto sobre o fluxo de caixa, decidimos por manter o prazo de recebimento em 2 meses, pois mantendo a atual situação o gestor financeiro terá que recorrer a menores volumes de empréstimo e durante um menor período de tempo, ou seja, a partir de setembro a empresa não mais precisa recorrer a empréstimos enquanto na outra situação necessitaria de empréstimo até outubro.

INVESTIMENTO NO PROCESSO PRODUTIVO
A diretoria