Meios financeiros líquidos

CONTABILIDADE E FISCALIDADE

Contabilização de operações de caráter financeiro

CLASSE 1 – MEIOS FINANCEIROS LÍQUIDOS

Segundo o SNC a classe1 destina-se a registar os meios financeiros líquidos que incluem o dinheiro, depósitos bancários e todos os ativos e passivos financeiros mensurados ao justo valor, cujas alterações sejam reconhecidas na demonstração de resultados. Abrange a Caixa e
Depósitos bancários incluídos no Ativo Corrente:
Caixa – compreende os meios líquidos de pagamento de propriedade da empresa, tais como notas de banco e moedas metálicas de curso legal, cheques e vales postais, nacionais ou estrangeiros.
Equivalentes de Caixa – investimentos a curto prazo com elevada liquidez e são detidos com a finalidade de fazer face às necessidades de tesouraria.
Depósitos à ordem e outros depósitos bancários.
CONTA 11 – CAIXA

11 - CAIXA
-

Saldo Inicial
Recebimentos (entrada de fundos em contrapartida das contas que das contas correspondentes às operações que as originam)

- Pagamentos (Saídas de fundos em contrapartida das contas correspondentes às operações que as originam)

Ex: Transferência de Caixa para Depósitos à Ordem
11 - Caixa

12 – Depósitos à ordem
€

€

As disponibilidades em moeda estrangeira são convertidas em euros com base no câmbio em vigor no momento da sua aquisição e atualizadas ao câmbio no momento da elaboração do
Balanço.
11 - Caixa

692- Dif câmbio desfavoráveis
€

€

7861 - Dif câmbio favoráveis
€

11- Caixa
€

1

É anormal haver diferenças de caixa, ou seja, diferenças entre o valor contabilístico e o valor real. Mas se houver devemos retificar o valor por contrapartida das contas 6888 ou 7888, caso se trate de perda ou ganho respetivamente. A conta Caixa apresenta saldo devedor ou nulo e não são permitidas saídas de caixa não documentadas.
As subcontas da conta Caixa são criadas de acordo com as necessidades da empresa, por exemplo: 11 - Caixa
111 - Caixa da sede