Meios financeiros liquidos

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Meios Financeiros Líquidos
Esta classe destina-se a registar os meios financeiros líquidos, que incluem quer o dinheiro e depósitos bancários quer todos os activos ou passivos financeiros mensurados ao justo valor, cujas alterações sejam reconhecidas na Demonstração dos Resultados. Contas da Classe 1 11 – Caixa 12 – Depósitos à ordem 13 – Outros depósitos bancários 14 – Outros instrumentosfinanceiros

11- Caixa
Nesta conta são contabilizados os meios líquidos de pagamento como notas, moedas. De acordo com o SNC, apenas deve fazer parte do saldo de caixa, dinheiro. Assim, valores como os seguintes devem ser retirados do saldo de caixa: - vales de caixa, - cheques pré- datados; - documentos referentes a pagamentos por conta de terceiros; - selos de correio; - documentos referentes aadiantamentos (pessoal, gerentes, etc.); - cheques devolvidos pelo banco. A entidade poderá ter necessidade de movimentar várias contas-caixa, em função das suas necessidades operacionais e da localização das suas unidades. Poderão ser criadas subcontas por cada tipo de caixa, por exemplo: 111 Caixa sede 112 Caixa do departamento de vendas 113 Caixa da loja A 114 Caixa da loja B

A movimentação daconta caixa depende da existência ou não de um sistema de fundo fixo de caixa.

Poderemos ter um caixa: Sem fundo fixo de caixa Com fundo fixo de caixa Quando não existe fundo fixo de caixa: Debita-se: − pelas vendas e prestações de serviços a dinheiro; pelos recebimentos de clientes; − pelos levantamentos efectuados em bancos. pelos pagamentos efectuados em dinheiro; pelos depósitos bancáriosem numerário. Credita-se: − −

Quando existe fundo fixo de caixa Neste sistema, a conta 11 – caixa permanece inalterada, sendo apenas movimentada na data da constituição do fundo fixo ou do seu eventual reforço ou diminuição, sempre por contrapartida da conta 12. 1- Pela constituição do fundo fixo de caixa, através de levantamento de dinheiro para caixa Conta 11 caixa 12 DO Débito Pelo fundofixo Pelo fundo fixo Crédito

2- Pelo reforço do valor do fundo fixo de caixa, através do levantamento de dinheiro para o caixa

Conta 11 caixa 12 DO

Débito Pelo reforço

Crédito

Pelo reforço

3- Pela redução do fundo fixo de caixa, através do depósito em conta bancária do valor da redução Conta 12 DO 11 caixa Débito Pela redução Pela redução Crédito

Tendo em conta o facto de selidar com dinheiro, a empresa deve instituir procedimentos de controlo interno. É o caso do preenchimento das folhas de caixa. Folha de Caixa: registo das entradas e saídas.

12 - Depósitos à Ordem
Esta conta engloba os meios de pagamento existentes em contas à vista nas instituições de crédito. Debita-se: − − − − pelos depósitos efectuados; transferências recebidas de clientes; empréstimosobtidos; juros recebidos, etc.

Credita-se: − − − pelos pagamentos efectuados; por cheques ou por transferência bancária; liquidações de empréstimos, etc.

Reconciliação Bancária Diferenças Registadas entre os extractos bancários e os registos contabilísticos da empresa. Exemplos: − cheques em circulação;

− − −

despesas e receitas bancárias não contabilizadas; cheques em conferência; Etc…Reconciliação Bancária
SALDO DA CONTABILIDADE = Movimentos não registados pela empresa: - Saídas de fundos; + Entradas de fundos Movimentos não registados pelo banco: +Saídas de Fundos -Entradas de Fundos = SALDO DO EXTRACTO BANCÁRIO

14 Outros Instrumentos financeiros
141 Derivados 1411 Potencialmente favoráveis 1412 Potencialmente desfavoráveis 142 Instrumentos financeiros detidos paranegociação 1421 Activos financeiros 1422 Passivos financeiros 143 Outros activos e passivos financeiros (justo valor através dos resultados) 1431 Outros activos financeiros 1432 Outros passivos financeiros Instrumento Financeiro – é um contrato que dá origem a um activo financeiro numa entidade e a um passivo financeiro noutra entidade. Activo Financeiro – é um qualquer activo que seja: a) dinheiro...
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