MBA em Controladoria

CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA

Planejamento Estratégico Orçamentário e
Gestão do Fluxo de Caixa

1. Introdução

A Companhia Indutrial Projetada (CIP) planeja suas operações para o próximo ano. A fim de verificar se o plano atual é satisfatório dentro do cenário econômico mais provável, é necessário estimar o resultado do exercicio do próximo ano. Para isso, é exigido um orçamento.

2. Orçamento de Vendas
Quadro 1.1 Vendas em quantidade e valor

1º Tri
2º Tri
3º Tri
4º Tri
Total
Produto A

Quant 1.000
1.100
1.200
1.300
4.600
Preço

200
202
204
206
203
Valor

200.000
222.200
244.800
267.800
934.800
Produto B

Quant 400
450
500
550
1.900
Preço

400
404
408
412
407
Valor

160.000
181.800
204.000
226.600
772.400
Valor Total

Quadro 1.2 Vendas e tributos sobre vendas

1º Tri
2º Tri
3º Tri
4º Tri
Total
Receita Bruta

ICMS
18%
64.800
72.720
80.784
88.992
307.296
IPI
12%
43.200
48.480
53.856
59.328
204.864
Faturamento Bruto
403.200
452.480
502.656
553.728
1.912.064

3. Orçamento de Produção
Quadro 2 Quantidades de produção

1º Tri
2º Tri
3º Tri
4º Tri
Total
Produto A

Vendas 1.000
1.100
1.200
1.300
4.600
(-) Estoque Inicial
200
220
240
260 (+) Estoque Final
220
240
260
260 (=) Produção
1.020
1.120
1.220
1.300
4.660
Produto B

Vendas 400
450
500
550
1.900
(-) Estoque Inicial
50
45
50
55 (+) Estoque Final
45
50
55
55 (=) Produção
395
455
505
550
1.905

4. Orçamento de Matérias-primas (MP)
Quadro 3.1 Consumo de matérias-primas (em quantidades)

Consumo por unidade
1º Tri
2º Tri
3º Tri
4º Tri
Total
Produto A

Produção

Matérias-primas a consumir:

MP 1
0,5
510
560
610
650
2.331