Manual auditoria interna

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Manual de Auditoria Interna

COAUD- coordenadoria de auditoria interna 2ª versão

2008

MANUAL DE AUDITORIA INTERNA
2ª versão
2008

_______________________________________________________________________ Companhia Nacional de Abastecimento – Conab Coordenadoria de Auditoria Interna – Coaud Gerência de Suporte Técnico-Administrativo – Gesut Gerência de Auditoria – Geaud
Permite-se areprodução total ou parcial, para fins não comerciais, desde que citada a fonte.

Manual de Auditoria Interna - MAI

Apresentação
O cenário atual do ambiente das organizações vem demandando, cada vez mais, a adoção de medidas e técnicas de acompanhamento e controle que visam minimizar falhas e evitar problemas que coloquem em risco a imagem da entidade, diante dos acionistas, dos clientese do mercado em geral. Essa nova postura corporativa tem proporcionado a materialização e a aplicação de diversos mecanismos, objetivando não apenas detectar e mensurar possíveis problemas, como também o oferecimento de alternativas de soluções. Entre esses mecanismos, destacam-se as políticas de gestão de riscos relacionadas à auditoria interna. Enquanto a auditoria externa tem por finalidadeemitir pareceres sobre as demonstrações financeiras, a auditoria interna tem como função principal avaliar o processo de gestão, no que se refere aos seus diversos aspectos, tais como a governança corporativa, gestão de riscos e procedimentos de aderência às normas regulatórias, apontando eventuais desvios e vulnerabilidade às quais a organização está sujeita. Diante desse cenário, e ainda, àsnovas exigências regulatórias que seguem na tendência mundial de fortalecimento, cada vez mais evidenciado nas estruturas de controle, tem aumentado consideravelmente, por parte das organizações, a criação ou o aperfeiçoamento do controle de riscos, levando, por conseqüência, a elevação do grau de importância das atividades desempenhadas pela auditoria interna. Nesse sentido, a importância daauditoria interna no processo de gestão tem aumentado a exigência por um alto grau de especialização do quadro de auditores, o que pressupõe uma equipe com visão multidisciplinar, atuando de forma coordenada e tendo como finalidade básica o assessoramento da administração por meio do exame e avaliação, entre outros, os seguintes aspectos: a) adequação e eficácia dos controles; b) integridade econfiabilidade das informações e registros; c) integridade e confiabilidade dos sistemas estabelecidos para assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, assim como da sua efetiva utilização; d) eficiência, eficácia e economicidade do desempenho e utilização dos recursos, dos procedimentos e métodos de salvaguardas dos ativos e a comprovação de suaexistência, assim como a exatidão dos ativos e passivos; e) compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução estabelecidos; f) mensuração dos problemas e riscos, assim como o oferecimento de alternativas de solução. Portanto, a estruturação de uma equipe multidisciplinar e devidamente capacitada é condição sine qua non para a eficiência e eficácia dostrabalhos, uma vez que as avaliações dependem da correta decodificação de percepções sobre diferentes assuntos, no que se refere às pessoas, à logística, aos controles, ao processo de gestão administrativa, entre outros. O presente Manual tem por finalidade a sistematização do arcabouço estrutural em que se assenta os trabalhos da auditoria interna, a definição de conceitos e de diretrizes gerais,assim como o estabelecimento das normas e procedimentos aplicáveis no caso vertente, com ênfase nos aspectos relacionados ao planejamento, exame, avaliação, conclusão e oferecimento de medidas saneadoras.

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Manual de Auditoria Interna - MAI

ÍNDICE

1. DA UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA ........................................................................ 05 1.1 INTRODUÇÃO E ATRIBUTOS...
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