Lei sox

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A AUDITORIA E A LEI SARBANES - OXLEY





















Rio de janeiro, abril de 2013.



SUMÁRIO


1 – INTRODUÇÃO ...........................................................................................................
1.2 – OBJETIVO ...............................................................................................................
1.2.1 Objetivogeral ....................................................................................................... ...
1.1.2 Objetivo específico ...................................................................................................
1.3 METODOLOGIA .......................................................................................................
2. REFERENCIAL TEÓRICO.........................................................................................
2.1 História da Auditoria...................................................................................................
2.2 Auditoria .....................................................................................................................
2.3 Auditoria Interna........................................................................................................
2.4 Controle Interno .........................................................................................................
2.5 Lei Sarbanes-Oxley (SOX).........................................................................................
2.5.1 Seção 301 – Comitê de Auditoria............................................................................
2.5.2 Seção 404 – Avaliação anual dos controles e procedimentos internos para a
emissão de relatórios financeiros .........................................................
2.5.3 COSO ........................................................................................................................
2.5.4 Penalidades previstas naSOX ..................................................................................
CONCLUSÃO
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS





















INTRODUÇÃO



A Lei Sarbanes-Oxley (Sarbanes-Oxley Act, normalmente abreviada em SOx ou Sarbox) é uma lei dos Estados Unidos criada em 30 de julho de 2002 por iniciativa do senador Paul Sarbanes (Democrata) e do deputadoMichael Oxley (Republicano). Segundo a maioria dos analistas esta lei representa a maior reforma do mercado de capitais americano desde a introdução de sua regulamentação, logo após a crise financeira de 1929.

A lei foi uma resposta aos escândalos contábeis que envolveram grandes companhias consideradas umas das melhores para se trabalhar, do qual estabeleceu regras para a padronização eaperfeiçoamento dos controles financeiros das empresas que possuem capital negociado na Bolsa de Nova Iorque (NYSE). Com isso, seria necessário recuperar a confiança dos investidores ao mercado financeiro, e precaver os danos que ocorreram na decorrência das fraudes cometidas pelos executivos dessas empresas, como por exemplo, a Enron e Worldcom.

SOX é uma lei que criou um organismo regulador das empresasde auditoria, determinou penas e responsabilidades dos executivos, na ênfase de tentar recuperar o equilíbrio no mercado de capitais.


















1.2 Objetivos


1.2.1 Objetivo geral

Analisar as mudanças ocorridas nos procedimentos de auditoria interna adotados, baseado na Lei Sarbanes – Oxley.


1.2.2 Objetivos específicos

• Estudar a área da AuditoriaInterna;

• Descrever os principais aspectos da Lei Sarbanes – Oxley; 15

• Abordar a metodologia dos controles de auditoria utilizados na Lei SarbanesOxley;



1.3 METODOLOGIA

O presente trabalho foi desenvolvido através da metodologia da pesquisa bibliográfica tendo como fonte livros, revistas, sites, artigos, monografias e etc.




















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