Fluxo de caixa

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PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS
Curso a distância de Graduação em Ciências Contábeis









Matusalém Machado de Oliveira










A IMPORTÂNCIA DA GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA NO PROCESSO DECISÓRIO DAS EMPRESAS:
proposta de implantação de um modelo adequado na busca de um equilíbrio financeiro em uma empresa comercialTeófilo Otoni
2013
Matusalém Machado de Oliveira




A IMPORTÂNCIA DA GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA NO PROCESSO DECISÓRIO DAS EMPRESAS:
proposta de implantação de um modelo adequado na busca de um equilíbrio financeiro em uma empresa comercial






Relatório Final de Estágio apresentado ao Curso a distância de Graduação em Ciências Contábeis daPontifícia Universidade Católica de Minas Gerais, como requisito parcial para obtenção do título de bacharel em Ciências Contábeis.

Orientador: Professor Luciano Carlos Lauria


Tipologia do Projeto Aplicativo: Pesquisa Aplicada.


Área temática: Finanças


Entidade: Casado Milho Ltda



















Teófilo Otoni
2013
LISTA DE FIGURAS

FIGURA 1 – Controle Financeiro














































LISTA DE TABELAS

TABELA 1 – Demonstração do Fluxo de Caixa – Método Direto

TABELA 2 – Demonstração do Fluxo de Caixa – Método Indireto




LISTA DE SIGLAS, ABREVIATURAS ESÍMBOLOS

ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços
INSS – Instituto Nacional do Seguro Social
ISS – Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
PIS – Programa de Integração Social
FGTS – Fundo de Garantia por Tempo de Serviço
COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social
IRPJ – Imposto de Renda da Pessoa Jurídica
CSLL – Contribuição Social sobre o LucroLiquido
FAS – Financial Accounting Standard
FC – Fluxo de Caixa
DFC – Demonstração do Fluxo de Caixa





















SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO ...........................................................................................................9
1.1 Contextualização e objetivos da pesquisa ...............................................................9
1.2Metodologia da pesquisa ........................................................................................11
1.3 Estrutura do trabalho ............................................................................................14

2 REFERENCIAL TEÓRICO ....................................................................................15
2.1 Planejamento financeiro em uma empresacomercial..........................................15
2.2 Controle financeiro como ferramenta de gestão empresarial.............................16
2.3 Capital de giro..........................................................................................................19
2.4 Fontes de capital de giro.........................................................................................20
2.5Administração do capital de giro...........................................................................21
2.6 Administração da conta caixa................................................................................22
2.7 Ciclo financeiro equilibrado...................................................................................23
2.8 Importância da gestão decaixa..............................................................................24
2.9 Fluxo de caixa e seu conceito..................................................................................25
2.10 Modelo de fluxo de caixa para empresa comercial.............................................26

3 ESTUDO DE CASO ..................................................................................................29...
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