Fluxo de caixa

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UNIGRANRIO - UNIVERSIDADE DO GRANDE RIO CV & C - CONSULTORES ASSOCIADOS MBA EM CONTROLADORIA E FINANÇAS

FLUXO DE CAIXA – IMPORTÂNCIA, COMPOSIÇÃO E APLICAÇÃO NAS EMPRESAS

Fábio Castelo Branco Ponte de Araújo Mariana Monte Holanda

FORTALEZA – CEARÁ 2004

UNIGRANRIO - UNIVERSIDADE DO GRANDE RIO CV & C - CONSULTORES ASSOCIADOS MBA EM CONTROLADORIA E FINANÇAS

FLUXO DE CAIXA –IMPORTÂNCIA, COMPOSIÇÃO E APLICAÇÃO NAS EMPRESAS

Fábio Castelo Branco Ponte de Araújo Mariana Monte Holanda Norma Vasconcelos Uchôa

Monografia apresentada com ao Curso de Especialização em Controladoria e Finanças da Universidade do Grande Rio – UNIGRANRIO como parte exigências para a obtenção do título de Especialização em nível de PósGraduação “Lato Sensu”.

Orientador: Willian Celso SilvestreFORTALEZA – CEARÁ 2004

UNIGRANRIO - UNIVERSIDADE DO GRANDE RIO CV & C - CONSULTORES ASSOCIADOS MBA EM CONTROLADORIA E FINANÇAS

FLUXO DE CAIXA – IMPORTÂNCIA, COMPOSIÇÃO E APLICAÇÃO NAS EMPRESAS

Fábio Castelo Branco Ponte de Araújo Mariana Monte Holanda Norma Vasconcelos Uchôa

Defesa em:___/___/_____

Conceito Obtido:________

Banca Examinadora

____________________________ CláudioFerreira Bastos Mestre

AGRADECIMENTOS
Aos nossos familiares e a todos que direto e indiretamente contribuíram para a realização desse curso.

RESUMO

O objetivo principal do trabalho “Fluxo de Caixa – Importância, Composição e Aplicação nas empresas” é estabelecer um estudo sobre a importância e a aplicação do Fluxo de Caixa nas empresas. O desenvolvimento desse tema envolve,inicialmente, discussões sobre as conceituações gerais básicas, além de justificar sua importância e a utilização de demonstrativos de Fluxo de Caixa como ferramentas indispensáveis à boa gestão das organizações. Conceitua os tipos de Fluxos de Caixa. Indica os vários elementos que devem compor o fluxo e as formas adequadas para a análise e utilização. Mostra também as transações que afetam e não afetam ocaixa.

SUMÁRIO

INTRODUÇÃO ......................................................................................................07

CAPÍTULO 1 ASPECTOS GLOBAIS DO FLUXO DE CAIXA NA CONTABILIDADE .................09

CAPÍTULO 2 A UTILIZAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA NAS EMPRESAS....................................14

CAPÍTULO 3 MÉTODOS PARA ELABORAÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA..................................................................................................................24 CAPÍTULO 4 FLUXO DE CAIXA – ASPECTOS COMPLEMENTARES E MODELO .................34

CONCLUSÃO .......................................................................................................38

BIBLIOGRAFIA...................................................................................................40

INTRODUÇÃO

Com a nova conjuntura econômica mundial, se exige que o administrador financeiro esteja preparado para os novos desafios. Hoje, é preciso gerenciar com competência todos os recursos financeiros disponível na empresa. Porém só será possível, se for realizado com a participação e integração de todos os responsáveis pela empresa. No processo de elaboraçãodo fluxo de caixa deverão ser utilizadas técnicas gerenciais para se projetar as vendas e os custos da empresa, de forma que não existam desperdícios para o seus caixas. O fluxo de caixa constitui-se em instrumento essencial para que a empresa possa ter agilidade e segurança em suas atividades financeiras. Logo, o fluxo de caixa deverá refletir com precisão a situação econômica da empresa, emtermos financeiros de futuro. A metodologia utilizada neste trabalho científico foi de pesquisas bibliográficas, artigos publicados e pesquisas na Internet. No capítulo 1, serão tratados os aspectos globais do Fluxo de Caixa na Contabilidade. No capítulo 2, será tratado a utilização do Fluxo de Caixa nas Empresas. No capítulo 3, serão tratados os métodos para a elaboração da demonstração dos Fluxo...
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