Etica e deontologia profissional dos contabilistas

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GOVERNO DO DISTRITO FEDERAL
CORREGEDORIA-GERAL DO DISTRITO FEDERAL
CONTROLADORIA
MANUAL
DE
AUDITORIA
GOVERNO DO DISTRITO FEDERAL
CORREGEDORIA-GERAL DO DISTRITO FEDERAL
CONTROLADORIA
2
PORTARIA Nº 21, DE 31 DE MARÇO DE 2008.
Aprova o Manual de Auditoria da Controladoria da
Corregedoria-Geral do Distrito Federal.
O CORREGEDOR-GERAL DO DISTRITO FEDERAL, no uso de suas
atribuiçõeslegais e regimentais e tendo em vista que a Corregedoria-Geral do Distrito Federal é o
órgão central do Sistema de Controle Interno, e com base no disposto do artigo 57, incisos II e
VII do Decreto nº 24.582, de 11 de maio de 2004, resolve:
Art. 1º Aprovar o Manual de Auditoria da Controladoria da Corregedoria-Geral do
Distrito Federal, aplicável a todos os órgãos e unidades do Sistema deCorreição, Auditoria e
Ouvidoria Disciplinar do Poder Executivo do Distrito Federal, contendo conceitos e diretrizes e
definindo normas de auditoria do Sistema de Controle Interno, assim discriminados:
1 - Independência e responsabilidade;
2 - Técnicas de Auditoria;
3 - Atividade de Auditoria:
3.1 - Finalidade;
3.2 - Objetivos operacionais;
3.3 - Abrangência de atuação.
4 - Tipos deAuditoria;
5 - Normas fundamentais;
6 - Controles Internos;
7 - Operacionalidade:
7.1 - Avaliação de recursos disponíveis;
7.2 - Plano das atividades de auditoria;
7.3 - Desenvolvimento de recursos materiais e humanos;
7.4 - Planejamento do trabalho de Auditoria;
7.5 - Programa de Auditoria;
7.6 - Procedimentos de Auditoria;
7.7 - Controle de qualidade;
7.8 - Amostragem;
7.9 -Papéis de trabalho.
Art. 2º Os títulos a que se refere o Art. 1º poderão ser substituídos, parcial ou
integralmente, sempre que houver alteração da legislação de regência ou necessidade de
modernização dos procedimentos.
Art. 3º O conteúdo do Manual de Auditoria da Controladoria da Corregedoria-Geral
do Distrito Federal será disponibilizado, de forma integral, no sítiowww.corregedoria.df.gov.br.
Art. 4º Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação.
ROBERTO EDUARDO GIFFONI
Corregedor-Geral do Distrito Federal
GOVERNO DO DISTRITO FEDERAL
CORREGEDORIA-GERAL DO DISTRITO FEDERAL
CONTROLADORIA
3
Missão:
Orientar, prevenir e controlar a correta aplicação dos recursos públicos.
GOVERNO DO DISTRITO FEDERAL
CORREGEDORIA-GERAL DO DISTRITO FEDERAL
CONTROLADORIA
4GOVERNADOR DO DISTRITO FEDERAL
José Roberto Arruda
CORREGEDOR-GERAL DO DISTRITO FEDERAL
Roberto Eduardo Giffoni
CONTROLADOR-CHEFE
Edilson Felipe Vasconcelos
GOVERNO DO DISTRITO FEDERAL
CORREGEDORIA-GERAL DO DISTRITO FEDERAL
CONTROLADORIA
5
SUMÁRIO
I APRESENTAÇÃO .................................................................................................. 6
II INDEPENDÊNCIA ERESPONSABILIDADE ...................................................... 8
III TÉCNICAS DE AUDITORIA ................................................................................ 9
IV ATIVIDADE DE AUDITORIA 12
1 – Finalidade .......................................................................................................... 12
2 – Objetivos Operacionais...................................................................................... 13
3 – Abrangência de Atuação .................................................................................... 14
V TIPOS DE AUDITORIA ........................................................................................ 15
VI NORMAS FUNDAMENTAIS................................................................................ 17
VII CONTROLES INTERNOS ..................................................................................... 30
VIII OPERACIONALIDADE ......................................................................................... 33
1 – Avaliação de Recursos Disponíveis .................................................................... 33
2 – Plano das Atividades de Auditoria...
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