Dva e dfc

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DEMONSTRAÇÕES DO FLUXO DE CAIXA
A função da DFC (demonstração do fluxo de caixa) é relatar as informações relevantes sobre os recebimentos e pagamentos que transitam no caixa da Empresa em um determinado período e que provocaram modificações nas disponibilidades da Empresa.
As informações da DFC são úteis quando somadas a informações de outras demonstrações contábeis, na medida que refletem astransações de caixa das mais diversas atividades auxiliando na capacidade da Empresa de gerar fluxo de caixa positivo, assim, atendendo às suas obrigações. Tais informações trazem benefícios como:
* Auxiliam na avaliação da capacidade da Empresa de produzir recursos de caixa e valores equivalentes, assim proporcionando aos Gestores a desenvolverem modelos para avaliar e comparar o valorpresente e futuro de caixa da Empresa;
* Aumentam os parâmetros para comparar os relatórios do desempenho operacional porque elimina os efeitos causados do uso de diferentes tratamentos contábeis;
* Proporcionam exatidão de avaliações anteriores feitas de futuros fluxos de caixa e examinam a relação entre lucratividade e o fluxo de caixa líquido, assim como o impacto das variações de preço.
Osprincipais objetivos da DFC são as avaliações com erro mínimo de alternativas de investimentos, de controle das decisões importantes que causam reflexo monetário, as situações presentes e futuras do caixa da empresa a fim de a posicionar para que não haja situações de iliquidez e certificação que supostos excessos momentâneos de caixa são devidamente aplicados.
A demonstração do Fluxo de Caixadivide-se em dois métodos: diretos e indiretos, analisados a seguir.
DEMONSTRAÇÕES DE FLUXO DE CAIXA- MÉTODO DIRETO
O método direto tem por finalidade demonstrar os pagamentos e recebimentos que movimentaram as disponibilidades da Empresa.
O modelo simplificado da Demonstração de Fluxo de Caixa, através do método direto diferencia os tipos de atividades, assim como o exemplo:
FLUXO DE CAIXA |Das atividades Operacionais |
(+) Recebimentos de Clientes e outros | $ |
(-) Pagamentos a Fornecedores | $ |
(-) Pagamentos a Funcionários | $ |
(-) Recolhimentos ao Governo | $ |
(-) Pagamento a Credores Diversos | $ |
(=) Disponibilidades geradas pelas atividades Operacionais | $ |
Das atividades de Investimentos |
(+) Recebimento de Venda de Imobilizado | $ |
(-) Aquisiçãode Ativo Permanente | $ |
(+) Recebimento de Dividendos | $ |
(=) Disponibilidades geradas pelas atividades de Investimentos | $ |
Das atividades de Financiamentos |
(+) Novos Empréstimos | $ |
(-) Amortização de Empréstimos | $ |
(+) Emissão de Debêntures | $ |
(+) Integralização do Capital | $ |
(-) Pagamento de Dividendos | $ |
(=) Disponibilidades geradas pelas Atividades deFinanciamento | $ |
Aumento/Diminuição nas Disponibilidades |
DISPONIBILIDADES- no início do período | $ |
DISPONIBILIDADES- no final do período | $ |

Este demonstrativo permite a análise dos itens operacionais de investimento e financiamento separadamente.
DEMONSTRAÇÕES DE FLUXO DE CAIXA- MÉTODO INDIRETO
No método indireto, também chamado de método da reconciliação, primeiramente éencontrado o lucro líquido, após todos os ajustes necessários, para encontrar-se o valor das disponibilidades do período e registradas na Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). Os ajustes feitos antes de apresentar o lucro liquido da Empresa são itens, tais como, depreciação, amortização, exaustão e provisões que não alteram o caixa da Empresa.
O método indireto não apresenta diretamente asvariações nas disponibilidades, e sim, efetua a análise através das variações ocorridas no Ativo e Passivo Circulantes, como segue no exemplo:
FLUXO DE CAIXA |
Lucro Líquido |
(-) Aumento de Estoques | $ |
(+) Depreciação | $ |
(-) Aumento de Clientes | $ |
(+) Pagamentos aos Funcionários | $ |
(+) Contas a pagar | $ |
(+) Pagamentos de Impostos e Tributos | $ |
(+) Aumentos a...
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