Contabilidade

IRPJ e CSLL - Exemplos práticos

1. LÓGICA DE TRIBUTAÇÃO DOS REGIMES TRIMESRAL E ANUAL

Uma empresa começou a funcionar em julho de 2012. Obteve lucro tributável de
R$ 130.000 no ano, assim distribuído: 3º trimestre (julho-setembro) e R$ 80.000.

Com base apenas nessas informações, pede-se:

a) Apurar o IRPJ e a CSLL devidos pela regime trimestral. b) Efetuar os registro contábeis dos tributos e de seu pagamento.
c) Apurar o IRPJ e a CSLL devidos pela regime anual, admitindo-se os seguintes valores antecipados mensalmente:

|Meses |IRPJ (R$) |CSLL (R$) |
|Julho | 1.000, | 500, |
|Agosto | 2.500, | 1.000, |
|Setembro | 3.000, | 1.800, |
|Outubro | 3.500, | 2.000, |
|Novembro | 4.000, | 2.500, |
|Dezembro | 5.000, | 3.000, |
|Total |20.000, |10.800, |

a) Efetuar os registros contábeis do IRPJ e da CSLL devidos e das antecipações. b) Proceder ao registro contábil da compensação do IRPJ e da CSLL antecipados com o IRPJ devido. c) Comparar e justificar as possíveis diferenças entre os montantes recolhidos nos regimes de apuração trimestral e anual.

2. REGIMES DE TRIBUTAÇÃO REAL E PRESUMIDO – APURAÇÃO E REGISTRO

Uma empresa tributada pelo lucro real obteve, no 1º trimestre de 2012, um lucro antes do IRPJ e CSLL de R$ 400.000, formado conforme DRE a seguir:

|DRE DO PERÍODO – 1º TRIMESTRE -2012 |
|RUBRICAS |R$ |R$ |
|Receita de venda de