Auditoria

Disponível somente no TrabalhosFeitos
  • Páginas : 5 (1165 palavras )
  • Download(s) : 0
  • Publicado : 5 de abril de 2013
Ler documento completo
Amostra do texto
1. As folhas de pagamento de Companhia de Construções Kelly são preparadas pelos apontadores, nos canteiros de obras, e então encaminhadas ao escritório central, para preparo dos cheques. Como os operários de construção não gostam de esperar pelo pagamento, o escritório central prepara o mais rápido possível. Cerca de 1.500 homens, em 30 diferentes locais, podem estar trabalhando ao mesmo tempo.O gerente geral da empresa acha que as folhas de pagamento têm aumentado, sem um correspondente aumento da quantidade de serviço feito, mas ele não tem tempo nem conhecimento técnico para descobrir exatamente o que está errado.
Embasado no estudo de caso:
a) Defina uma ação prática que poderá ocorrer em erro ou fraude na empresa analisada. (2,0 pontos)
R: Não realizar uma apuração minuciosa dolivro registro de empregados, confrontando com a folha de pagamento e o quadro ativo em cada canteiro de obra, facilitará possível fraude em contratações fantasmas (inexistentes) sobrecarregando a folha de pagamento.
b) Como auditor interno o que você sugere para a empresa como melhoria para o sistema adotado? (2,0 pontos)
R: Sugeria uma alteração no fluxograma, repassando a responsabilidade daelaboração da folha de pagamento ao setor de departamento pessoal da empresa, deixando os apontadores responsáveis somente para a efetivação dos pagamentos aos operários, bem como a coleta das assinaturas dos comprovantes de pagamentos de salários.

2. A Contabilidade e os procedimentos de controle interno relacionados com a compra de material para a Cia Branden, uma indústria de tamanho médioque fabrica máquinas especiais sob encomenda, foram descritos da seguinte forma:

Depois de aprovadas pelo chefe do departamento de fabricação as solicitações de compra de material são encaminhadas ao supervisor do departamento de compras, que distribui essas solicitações pelos diversos empregados sob seu controle. Estes preparam pedidos de compras pré-numerados, em 3 vias, conferem os números eenviam a via original ao fornecedor. Uma das cópias é enviada ao departamento de recebimentos de mercadorias, onde é utilizado como relatório de recebimento. A outra cópia é arquivada no departamento de compras. Quando os materiais são recebidos, são transferidos diretamente para o almoxarifado e fornecidos ao chefe do departamento de fabricação, sem requisições formais. O departamento derecebimento envia o relatório de entrada de mercadorias (com sua cópia de pedido de compra anexada) ao departamento de compras, ao almoxarifado e ao departamento de contabilidade. O empregado do departamento de compras confere descontos, somas e multiplicações, rubricando a fatura como pagamento. A fatura é então enviada para a seção de comprovantes de departamento de contabilidade, onde ela é codificadapara distribuição na conta, recebe um número de ordem, é lançada no registro de comprovantes e arquivada de acordo com a data de vencimento.
Nas datas de pagamento, os cheques pré-numerados são requisitados ao Caixa pela seção de comprovantes e preenchidos, com exceção da assinatura. Depois de preenchidos, os cheques são devolvidos ao Caixa, que os autentica na máquina de assinaturas, confere asequência numérica, passando-os aos encarregado da escrituração de pagamentos para lançamento no livro de pagamento. Este encarregado devolve então os cheques à seção de comprovantes, que anota as datas de pagamento no registro de comprovantes, coloca os cheques no envelope e os envia a seção de correspondência. Os comprovantes são então arquivados em sequência numérica. No fim de cada mês um dosencarregados dos comprovantes prepara uma fita de máquina de somar com itens não pagos, constantes do registro de comprovantes, comparando ainda seu total com o saldo do razão geral e investigando qualquer diferença descoberta com essa comparação.

Você foi contratado como auditor interno para realizar uma auditoria operacional nesta empresa. Analisando o caso anteriormente mencionado responda...
tracking img