Apresenta O Lucro Real Principais Tributos 1

2° T.A – Custos Operacionais Contábeis
Tributos
Principais Tributos

ENQUADRAMENTO TRIBUTÁRIO
• Existem três regras diferentes para enquadramento tributário das empresas:
• LUCRO REAL
• LUCRO PRESUMIDO
• SIMPLES NACIONAL

Conjunto de tributos que uma empresa paga no Lucro Real:
• Resumo dos Principais Tributos:
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Impostos:
PIS – Programa de Integração Social
COFINS – Contribuição para Fundo de Investimento Social
IRPJ – Imposto de Renda da Pessoa Jurídica
CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
IPI – Imposto sobre Produto Industrializado
ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços
ISS – Imposto sobre Serviços

Conjunto de tributos que uma empresa paga no Lucro Real:
O PIS, COFINS, IRPJ E CSLL incidem sobre todas as empresas, independentemente do enquadramento tributário (altera-se as alíquotas de acordo com o enquadramento).
Já o IPI, ICMS e ISS incidem sobre os tipos de
INDUSTRIA
PRESTADOR DE
COMÉRCIO
empresas:
SERVIÇOS
IPI – ICMS

ICMS

ISS

PIS – Programa de Integração Social
PIS NÃO CUMULATIVO – Alíquota de 1,65% sobre o valor agregado. Valor agregado é a diferença entre o preço de compra e o preço de venda.
Exemplo: se você comprou uma mercadoria por $ 10,00 e vendeu por $ 15,00, seu valor agregado é de $ 5,00. Dessa forma, incidirá a alíquota de 1,65% sobre esse valor.

PIS – Programa de Integração Social
Na opção do Lucro Real, o PIS Não Cumulativo incidirá sobre o faturamento, com uma alíquota de 1,65%. Ou seja, a empresa terá que recolher (pagar) esse percentual de imposto (PIS a Recolher).
No regime não cumulativo existe uma regra para compensação do imposto. Quando a empresa compra uma mercadoria ou insumo ela se credita do mesmo percentual (PIS a Recuperar).
No final do mês haverá uma apuração do PIS a Recolher com o PIS a Recuperar (Compensação) e, recolherá apenas a diferença, que deve ser paga até o dia 20 do mês subsequente.

COFINS – Contribuição para o Fundo de
Investimento Social
COFINS NÃO