Analise discriminante

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Texto para Discussão

Série Contabilidade

TD-C / 12 - 2002 Termômetro de Crédito: Avaliação de Propostas de Empréstimos de Pequenas Empresas junto a Caixa Econômica Federal Prof. Dr. José Roberto Kassai Profa. Dra. Sílvia Kassai

Universidade de São Paulo

Universidade de São Paulo Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade de Ribeirão Preto

Reitor da Universidade de São Paulo AdophoJosé Melfi Diretor da FEARP/USP Marcos Cortez Campomar Chefe do Departamento de Administração André Lucirton Costa Chefe do Departamento de Contabilidade José Carlos Marion Chefe do Departamento de Economia Rudinei Toneto Júnior

CONSELHO EDITORIAL Comissão de Pesquisa da FEA-RP/USP Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade de Ribeirão Preto -USP Avenida dos Bandeirantes,3900 14049-900Ribeirão Preto – SP

A série TEXTO PARA DISCUSSÃO tem como objetivo divulgar i) resultados de trabalhos em desenvolvimento na FEA-RP/USP; ii) outros trabalhos considerados de relevância dadas as linhas de pesquisa da instituição. A série foi subdividida em função das principais áreas de atuação da FEA-RP/USP: Economia, Administração e Contabilidade. Veja o site da CPq na Home Page da FEA-RP:www.fearp.usp.br. Informações: e-mail: cpp@fearp.usp.br

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Termômetro de Crédito: Avaliação de Propostas de Empréstimos de Pequenas Empresas junto a Caixa Econômica Federal

José Roberto Kassai* Sílvia Kassai**

Resumo: As dificuldades para a realização de análises de desempenho e resultados das pequenas empresas, em especial pela inexistência ou carência de algum sistema estruturado de informaçõesgerenciais, têm sido enfrentadas de diversas formas, a exemplo da figura do balanço perguntado, uma técnica já divulgada nos anais dos congressos anteriores e, provavelmente, uma prática iniciada pelas instituições de créditos. Este trabalho sintetiza uma experiência realizada junto à Caixa Econômica Federal, por iniciativa das unidades de negócios e colaboração de 25 gerentes de agências daregião de Jundiaí/SP, reunidos para discussão de casos e treinamento gerencial. A questão levantada estabelecia a hipótese de que a aprovação dos créditos da Caixa Econômica Federal pudesse levar em conta não apenas os aspectos econômicos e financeiros dos relatórios contábeis, mas também outros de natureza “política” e ignorados pelas agências locais. Essa hipótese foi reconhecida parcialmente pelolevantamento de dados efetuado e, após alguns ajustes, este trabalho apresenta como contribuição à proposição de um Termômetro de Crédito para avaliação das propostas de financiamentos, nos mesmos moldes do Termômetro de Insolvência de Kanitz.

Palavras-chave: Balanço Perguntado – SIRIC – Termômetro de Crédito

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Professor Doutor do Departamento de Contabilidade da FEARP-USP Professora Doutora doDepartamento de Contabilidade da FEA/USP

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1. Introdução Este trabalho tem por objetivo relatar a experiência realizada em um treinamento dirigido a gerentes e profissionais da Caixa Econômica Federal (CEF) em torno do “balanço perguntado”, uma figura divulgada nos anais dos Congressos anteriores (KASSAI, 2001 e 2000)1 e referente a uma técnica de elaboração dos relatórios contábeis por meiode questionários e ajustes de consistências. A CEF dispõe de um sistema de avaliação de risco de crédito (SIRIC), alimentado basicamente pelas informações desse balanço perguntado e a questão levantada pelos gerentes das agências estabelecia a hipótese de que a aprovação (ou reprovação) das propostas de créditos pudesse levar em consideração não apenas aspectos econômicos e financeiros, mas,também, outros de natureza “política” e ignorados por eles. Essa pesquisa foi conduzida por meio do estudo de casos reais, selecionados aleatoriamente no banco de dados existente, reunindo um conjunto de propostas que obtiveram a aprovação dos empréstimos solicitados e, em igual número, de outras que foram recusadas pela CEF. Como método de investigação adotou-se a análise discriminante e cálculos...
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