Administracao financeira de curto prazo

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UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO
ESCOLA DE ENGENHARIA DE SÃO CARLOS
DEPARTAMENTO DE ENGENHARIA DE PRODUÇÃO

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA DE CURTO PRAZO:
ESTUDO DE CASO DE UMA CONSTRUTORA

Trabalho de Conclusão de Curso de Engenharia de
Produção Mecânica

Thiago Pádua Carvalho

Orientador:
Prof. Dr. Wilson Kendy Tachibana

São Carlos, 2010

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Thiago Pádua Carvalho

ADMINISTRAÇÃOFINANCEIRA DE CURTO PRAZO:
ESTUDO DE CASO DE UMA CONSTRUTORA

Trabalho de Conclusão de Curso
apresentado
à
Escola
de
Engenharia de São Carlos da
Universidade de São Paulo para a
obtenção do título de Engenharia de
Produção Mecânica

Orientador: Prof. Dr. Wilson Kendy Tachibana

São Carlos, 2010
1

Resumo
CARVALHO, T. Administração financeira de curto prazo: estudo decaso
de uma construtora. Trabalho de Conclusão de Curso – Escola de
Engenharia de São Carlos – USP, 2010.

Este trabalho buscou evidenciar a importância da administração financeira de curto
prazo para as empresas e a utilização do controle de fluxo de caixa como forma de
controle financeiro. Esse objetivo foi atingido através de um levantamento
bibliográfico sobre o assunto e um estudode caso de uma construtora. A construtora
estudada se caracteriza como uma prestadora de serviço de gerenciamento de
obras. Desde sua fundação até o ano de 2010, não havia nenhum tipo de controle
financeiro na empresa, porém com a intensa competição no setor, uma
administração financeira mais eficaz foi demandada. No estudo foram levantadas as
melhorias trazidas para a empresa com aadoção da ferramenta de controle de fluxo
de caixa e as principais características da sua administração financeira de curto
prazo. O estudo teve como principal resultado a constatação de que o controle de
fluxo de caixa é uma ferramenta básica para o planejamento financeiro de uma
empresa, através desse controle o administrador pode antecipar medidas para
assegurar a disponibilidade derecursos para suprir necessidades de caixa. Sabendo
a dinâmica do capital de giro, como se comporta o seu ciclo de caixa, a empresa
pode adotar políticas eficazes de gestão do capital de giro.

Palavras chave: finanças, administração financeira, fluxo de caixa, demonstrativo de
fluxo de caixa, ciclo de caixa.

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LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS
CAGED

Cadastro Geral deEmpregados e Desempregados

CBIC

Câmara Brasileira da Indústria da Construção

CMO

Caixa Mínimo Operacional

CVM

Comissão de Valores Mobiliários

DFC

Demonstração de Fluxo de Caixa

PIS
COFINS
IR

Programa de Integração Social
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
Imposto de Renda

ISS

Imposto Sobre Serviços

RH

Recursos Humanos

DREDemonstração do Resultado do Exercício

PAC

Programa de Aceleração do Crescimento

PIB
SindusCon-SP

Produto interno bruto
Sindicato da Indústria da Construção Civil de SP

3

LISTA DE TABELAS
Controle de Recebimento (Anexo I)...........................................................................52
Resumo das Obras (AnexoII)....................................................................................53
Controle de fluxo de caixa (Anexo III)........................................................................54
Balanço patrimonial – Ativo (Anexo V).......................................................................55
Balanço patrimonial – Passo (Anexo V).....................................................................56
Demontração deresultado do exercício (Anexo VI)...................................................57

4

LISTA DE FIGURAS
Ciclo de caixa.............................................................................................................18
Estrutura fluxo de caixa..............................................................................................39
Ciclo de caixa (estudo de...
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