Administracao de activos e passivos circulantes

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Índice
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1. Introdução 3
2. A administração dos activos circulantes 4
2.1 Administração de duplicatas a receber e de Estoques 4
2.1.1 Administração de duplicatas a receber 4
2.2 Política de crédito 4
2.3 Padrões de crédito 5
2.4 Investimentos em duplicatas a receber 5
2.5 Análise de Crédito 9
3.Condições de crédito 10
3.1 O desconto Financeiro 11
3.2 Períodode Desconto Financeiro 12
3.3 Período de crédito 13
4. Política de Cobrança 13
4.1 Tipos de procedimentos de cobrança 14
5. Administação financeira de estoque 14
5.1 Visão Específica do Estoque como investimento 16
5.2 Relação entre estoques e duplicatas a receber 17
5.3 Técnicas de administração de Estoques 18
6. Administração de passivos circulantes 20
6.1 Duplicatas a pagar 20
6.1.1Condições de crédito 21
6.1.2 Periodo de crédito 21
6.1.3 Descontos financeiros 21
6.1.4 Período de desconto financeiro 22
6.1.5 Início do período de crédito 22
6.3 Valores a pagar resultantes da aplicação do regime de competência 25
6.4 Fonte Bancárias de Fundos a Prazo Não-Garantidos 26
6.4.1 Notas Promissórias 27
6.4.2 Linhas de Crédito 28
6.4.3 Acordos de Crédito Rotativo 28
6.5Fontes Não-Bancários de Financiamento a Curto Prazo Não-Garantido 29
6.5.1 Empréstimos Privados 30
6.5.2 Empréstimos internacionais 30
7. Conclusão 33
8. Bibliografia 34


Introdução

A administração de activos e passivos circulantes presume a administração do capital de giro que é um dos aspectos mais importantes da gestão financeira, considerada globalmente, já que os activos circulantesrepresentam cerca de 50% do activo total e perto de 30% do financiamento total é representado por passivos circulantes. O capital de giro precisa de acompanhamento permanente, pois está continuamente sofrendo o impacto das diversas mudanças enfrentadas pela empresa.

Portanto, o objectivo da administração de capital de giro é administrar as contas circulantes, para que possa garantir um nívelaceitável de capital circulante líquido. É interessante ressaltar que toda empresa deve manter um mínimo possível de capital de giro, pois os activos circulantes tem que ser capaz de cobrir os passivos circulantes, e é claro com alguma margem de segurança. Os activos circulantes que tem mais destaque são: caixa, títulos negociáveis, duplicatas a receber e estoques. Cada um desses activoscirculantes deve ser bem administrado para que se possa garantir a liquidez da empresa. Em se tratando dos passivos circulantes, os mais importantes são: duplicatas a pagar, títulos a pagar e despesas provisionadas. É preciso que seja bem administrado para garantir que cada uma das fontes de financiamento a curto prazo seja utilizada da melhor maneira possível. A administração do capital de giro é aactividade mais conhecida da gestao financeira.

A administração dos activos circulantes

Os activos circulantes formam o capital da empresa que gira até transformar-se em dinheiro dentro do chamado ciclo de operações ou ciclo de caixa. Os principais activos circulantes mantidos pela maioria das empresas são as contas a receber e estoque, ambos formam 80% de todos os activos circulantes da maioriadas empresas industriais de porte médio. Por isso é fundamental a gestão dos activos circulantes da empresa.
2.1 Administração de duplicatas a receber e de Estoques
2.1.1 Administração de duplicatas a receber

As contas a receber representam a concessão de créditos em conta corrente aos clientes. Na verdade, contas a receber existem para conservar actuais clientes e atrair novos clientes. Agestão de contas a receber tem como papel minimizar o investimento, e em contrapartida, manter um nível de serviço adequado aos clientes.

Existem três aspectos importantes a ressaltar:
Política de crédito;
Condições de crédito;
Políticas de cobrança.
2.2 Política de crédito

Fornece os parametros para se determinar se deve ser concedido a um cliente e qual o valor deste. A...
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