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Capítulos do livro MANUAL DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA (OLIVEIRA, CHIEREGATO, PEREZ JUNIOR E GOMES) para a prova: 5, 6, 7, 11, 16, 17
Exercícios do livro
Capítulo 5 ICMS – 11, 13, 14, 16, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26
Capítulo 6 IPI – 4, 10, 13, 14, 15, 16
Capitulo 11 Folha de pagamento – 5, 8
Exercícios do professor:
1) As compras de uma empresa estão descritas na tabela a seguir. Partedelas foi feita de fornecedores do estado de São Paulo, com alíquota de ICMS de 18%. Parte foi feita de outros estados, com alíquota de ICMS de 12%. As vendas também foram feitas para clientes no estado, com alíquota de 18%, e parte foi feita para o Espírito Santo, com alíquota de 7%. Considere que o custo do produto vendido equivale a 50% do preço sem ICMS.
a. Elabore uma tabela contendo osvalores a pagar por mês de ICMS e os eventuais créditos de impostos.
b. Quais serão os saldos das contas Estoques, ICMS a recuperar, ICMS a pagar e Fornecedores a pagar após o término do primeiro mês (considere que as compras e vendas são feitas a prazo).
Valores em R$ | Compras SP | Compras Outros Estados | Vendas SP | Vendas Espírito Santo |
Janeiro | 10000 | 20000 | 30000 | 5000 |Fevereiro | 25000 | 23000 | 32000 | 2000 |
Março | 20000 | 12000 | 35000 | 7000 |

2) Suponha que uma empresa distribuidora seja substituto tributário e venda a uma papelaria um lote de R$ 200 mil em mercadorias. Para efeito de substituição tributária, considere uma estimativa de margem por parte da papelaria de 80% e frete no valor de 5% para o transporte das mercadorias até a papelaria.Considere ainda que todas as operações são realizadas dentro do estado, com alíquota de ICMS de 18%. Com base nessas informações, responda:
c. Qual será o preço total pago pela papelaria, incluindo a ST?
d. Qual será valor da ST?
e. Descreva os lançamentos nas contas de balanço patrimonial da distribuidora.
f. Descreva os lançamentos nas contas de balanço patrimonialda papelaria, incluindo estoque.

3) Os dados abaixo referem-se a uma operação de compra e venda de mercadorias, realizada por uma empresa comercial. Calcular o lucro obtido com a revenda das mercadorias.
- Valor das vendas efetuadas: R$ 90.000,00
- Desconto constante na NF (sobre as vendas): 15%
- Aquisição das mercadorias vendidas: R$ 55.000,00
- Alíquota de ICMS sobre compras e vendas:18%

4) Uma empresa comercial do Estado de São Paulo adquiriu mercadoria de um fornecedor, também do Estado de São Paulo, para revenda, no valor de R$ 8.000,00 sendo destacado o ICMS de 18%, havendo gastos acessórios referentes a fretes e seguros no valor de R$ 400,00 e um desconto incondicional concedido no valor de R$ 300,00. Qual o valor do ICMS a recuperar?

5) Uma empresa prestouserviços de consultoria, cobrando o valor de R$ 20.000. Sobre essa operação incide ISS de 5%, recolhidos pelo tomador dos serviços (que será o responsável). Descreva os lançamentos no DRE e balanço patrimonial da empresa prestadora de serviços, considerando que essa receberá a prazo.

6) Uma indústria comprou durante um mês R$ 250.000 de matérias primas, com ICMS (18%) incluído, e mais 7% deIPI. No mesmo período vendeu R$ 400.000 em produtos, já com ICMS de 18% e ainda adicionando IPI de 10%. Descreva os lançamentos contábeis dessa indústria no mês associados aos valores mencionados, considerando que o custo dos produtos vendidos corresponde a 50% do valor dos produtos (sem ICMS). Considere ainda que o IPI não entra na base do ICMS.

7) Uma empresa comprou diretamente dofabricante R$ 40.000 em papel para impressão nos departamentos administrativos. O ICMS sobre a operação é de 18% e o IPI é de 10%. Considere que na operação o IPI entra na base do ICMS. Com base nessas informações, calcule:

g. O preço final a ser pago pela empresa
h. O valor da mercadoria sem o IPI

8) Uma empresa vendeu em um mês R$ 50.000 em mercadorias, sobre os quais incidiu 18%...
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