Gestão tributaria

01 – Em se tratando de IRPJ, em que momento a empresa está obrigada ao cálculo do adicional? Quando exceder o limite de R$ 20.000,00, ao mês, ou multiplicado pelo número dos meses respectivo ao período de apuração. 02 – No caso da CSL pode ser cobrado algum adicional? Não. 03 – De forma a empresa opta pelo regime de tributação pelo lucro presumido ou pelo lucro real? A opção pelo lucro presumido é formalizada no decorrer do ano-calendário, e manifestada com o recolhimento no mês de abril da primeira ou única parcela cota correspondente ao primeiro período trimestral de apuração do ano-calendário ou no mês de janeiro de cada ano, utilizando o código 2089. São optantes ou já enquadradas no regime de lucro real entidades que tenham obtido receita total, no ano-calendário anterior superior ao limite de R$ 78 milhões ou a R$ 6,5 milhões multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses, cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, etc., que explorem as atividades de securitização de créditos imobiliários, financeiros e do agronegócio. 04 – Qualquer empresa pode optar pelo regime de lucro presumido? Justifique. Não. Pois só podem optar pelo lucro presumido empresas industriais, comerciais e prestadoras de serviço, que tenham auferido receita…

Cofins, IRPJ e CSL – Competência União Federal ICMS – Competência dos estados da federação ISS – Competência dos municípios. Formas de Tributação - Simples, Lucro Real e Lucro Presumido Situações Especiais - Substituição Tributária ICMS – PIS – COFINS Tributo Estadual - ICMS Nas operações realizadas por Posto de Serviços Fica atribuída ao comerciante varejista (posto de serviços) na qualidade de contribuinte substituto, a responsabilidade pela retenção e recolhimento do ICMS…

RENDA 12 – VENCIMENTO DO IMPOSTO DE RENDA 13 – CALENDÁRIO DE RECOLHIMENTO DO IRPJ TRIMESTRAL 14 – ANTECIPAÇÃO DO RECOLHIMENTO DOS IMPOSTOS FEDERAIS 15 – PARCELAMENTO DO IMPOSTO DE RENDA 16 – MELHOR FORMA DE APURAÇÃO DE RESULTADOS 17 – CSL – CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO 18 - ALÍQUOTA DA CLS 19 – VENCIMENTO DA CSL 20 – QUAL O DESTINO DA CLS 21 – EXEMPLO DE CÁLCULO DO LUCRO REAL 22 – NOÇÕES SOBRE LUCRO PRESUMIDO 23 – A QUEM SE DESTINA ESTA MODALIDADE DE TRIBUTAÇÃO 24 – COMO AVALIAR A…

percentuais aplicados estão condizentes com o modelo tributário optado pela organização. 3.4.2 Procedimentos a serem seguidos Conforme (PAGLIATO, 2011, p. 293) “Podem ser adotados os mesmos procedimentos de auditoria tanto para o IRPJ quanto para a CSL”. a) Verificar o saldo das contas de IRPJ e CSL: * Saldo inicial do IRPJ/CSL a recolher * Ajustes efetuados com base no saldo inicial do IRPJ/CSL a recolher; * Pagamentos do IRPJ/CSL efetuados no decorrer do…

500 495 Desp. Mat.Escritorio 260 198 230 310 Serviços contratados PJ 4.000 3.256 2.900 6.000 (*1) A receita financeira é oriunda de aplicação financeira, com retenção na fonte de 20% de IR. (**) Prejuizo Fiscal Acumulado, ref. anos anteriores R$ 72.000 RESOLUÇÃO CÁLCULO DO IRPJ POR ESTIMATIVA COM BASE NA RECEITA BRUTA ZEBRA - IR SET. OUT. NOV. DEZ. Receita B. da Atividade_____% Demais Receitas 100% Base de Cálculo IR – Alíquota de 15% IR – Adicional de 10%…

TRIBUTAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL NO LUCRO REAL 1 - Introdução A expressão lucro real significa o próprio lucro tributável, para fins da legislação do imposto de renda, distinto do lucro líquido apurado contabilmente. De acordo com o artigo 247 do Regulamento de Imposto de Renda, RIR/1999, lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal. A determinação do lucro real será…

Patrimonial 1.304.000,00 Energia elétrica consumida na produção 523.000,00 Aluguel pago a Pessoa Jurídica (domiciliada no país) 607.000,00 Aluguel pago a Pessoa Física (domiciliada no país) 33.000,00 Devolução de Vendas 2.170.000,00 Questão 29. Calcule o valor do PIS e da COFINS na hipótese da empresa adotar o LUCRO REAL para o pagamento do IRPJ; Receita Bruta de Vendas (no Brasil) 72.437.000,00 Receita de Prestação de Serviços (no Brasil) …

empresa tem PL de R$ 2.000.000, lucros do período $400.000 ( 31.12.12) (Diário 8, pág.61). taxa de juros TJLP em dezembro /08 , 10%. 8.A empresa A adquiriu em 01/01/13 por $ 2.000.000,00 , 30% do capital da sociedade B, que tem patrimônio líquido de $ 5.000.000,. Fundamento econômico do ágio ou deságio mais valia.Tempo 8 anos. informações adicionais : a) A empresa nos meses de jan a nov de 2013 apurou de CSL R$ 40.000 e IRPJ R$ 45.000 Suspensão ou…

BENEFICIÁRIOS ............ 61 2.2.5 RESTRIÇÕES E PONTOS NEGATIVOS DA LEGISLAÇÃO .................... 64 2.2.6 COMPARABILIDADE DOS RESULTADOS .............................................. 68 2.2.7 CORREÇÃO MONETÁRIA DO BALANÇO............................................... 69 2.2.8 EFEITOS DA CORREÇÃO MONETÁRIA DO BALANÇO ....................... 80 2.3 FUNDAMENTOS TEÓRICOS.......................................................................... 91 2.3.1 DEDUÇÕES, PARTICIPAÇÕES E…

(33961) ICMS à recolher 124.502 Mercadorias 164365 PIS/COFINS à recolher 146.662 ICMS à recuperar - CP 8250 Finac bancária - CP 160.000 (-) juros pass a vencer -12.000 ATIVO NÃO CIRCULANTE CSL 64.662 IRPJ 155.618 Realizáveis - LP Dividendos à pagar 142.139 Duplicata a receber - LP 172.060 Participação de terceiros 46.423 (-) Prov p/ dev duvidosos - LP (5.161) ICMS à recuperar - LP 26.250 PASSIVO NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO Duplicata à pagar - LP 288.000…