Relat Rio 1 Introdu O Do Projeto

1. Introdução

Este trabalho contempla o desenvolvimento de uma aplicação comercial voltada para contas a pagar, contas a receber e vendas. Para haver um gerenciamento das contas de uma empresa, sejam elas a pagar ou a receber, é inevitável que se tenha uma maneira de agrupá-las em categorias ou classes. Isso facilita bastante à obtenção de relatórios demonstrativos e balancetes financeiros. Por exemplo, as contas de energia elétrica, de telefone e de água podem ser classificadas como despesas administrativas. Já as duplicatas de fornecedores são classificadas como duplicatas a pagar. Todos os impostos (ICMS, IPI, ISS, etc.) também devem ter uma classificação. No entanto, todos estes itens são na verdade contas a pagar, denominadas comumente de DESPESAS. Por outro lado, temos também duplicatas e títulos a receber de clientes, que resultam de vendas e podem ser classificados como RECEITAS. Um plano de contas sofisticado normalmente é definido a partir da análise do processo de uma venda. Quando uma venda é efetuada, ela deve gerar uma conta a ser quitada (mesmo no caso de pagamento à vista) e um documento que comprove a dívida, comumente denominado de título ou duplicata. Esse título é então contabilizado no plano de contas da seguinte maneira: um débito é gerado na conta do cliente, assim como um crédito é gerado nas contas a receber (à vista ou a prazo). Quando o cliente efetua o pagamento do título, ocorre o inverso: gera-se um débito em CONTAS A RECEBER e um crédito em CONTA DO CLIENTE. A Figura 1 a seguir apresenta um diagrama que representa esse processo.

Figura 1 – Processo de débito e crédito entre contas.

Em nosso sistema, o documento de comprovação de uma venda a prazo será uma duplicata ou boleto bancário, o qual deve seguir o padrão definido pela Federação Brasileira dos Bancos (Febraban) e pode ser impresso pela empresa ou pelo banco. Mesmo que a emissão do boleto seja feito pelo banco, seu registro em CONTAS A