Plano de Contas

Páginas: 34 (8255 palavras) Publicado: 10 de outubro de 2013
PLANO DE CONTAS:
Código – Conta – Função – Funcionamento - Natureza.


1 ATIVO
Função: Conta Não Escriturada. Apresentar o Somatório Dos Valores Dos Bens E Direitos, Subagrupados Em Ativo Circulante, Ativo Não Circulante, Ativo Realizável a Longo Prazo, Investimentos, Imobilizado e Intangível.
Natureza: Devedora

1.1 ATIVO CIRCULANTE
Função: Conta Não Escriturada. Apresentar osomatório das disponibilidades de numerário, dos recursos a receber, bem como de outros bens e direitos pendentes ou em circulação realizáveis até o término do exercício seguinte.
Natureza: Devedora
Grupo: Ativo

1.1.1 DISPONIBILIDADES
Função: Conta Não Escriturada. Registra os recursos financeiros que se encontram à disposição de forma imediata pela organização, como caixa, depósitos bancários avista e aplicações financeiras de liquidez imediata.
Natureza: Devedora
Grupo: Ativo

1.1.1.01 CAIXA GERAL
Função: Registrar a movimentação de dinheiro, cheques e outros documentos compensáveis em poder da empresa.
Funcionamento: Debita-se pelo recebimento (entrada). Credita-se pelo pagamento (saída).
Natureza: Devedora
Grupo: Ativo
Subgrupo: Ativo Circulante (Primeiro Grau) ouDisponibilidades (Segundo Grau)

1.1.1.01.2 FÁBRICA
Função: Registrar a movimentação de dinheiro, cheques e outros documentos compensáveis em guarda no setor fabril.
Funcionamento: Debita-se com a entrada no caixa da fábrica. Credita-se pelo dispêndio necessário para eventuais gastos da fábrica.
Natureza: Devedora
Grupo: Ativo
Subgrupo: Ativo Circulante (Primeiro Grau) ou Disponibilidades (SegundoGrau)

1.1.1.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO
Função: Registrar a movimentação de dinheiro da empresa em poder de estabelecimentos bancários, mantido em conta de disponibilidades.
Funcionamento: Debita-se pelos depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras e recebimentos de crédito na empresa, por via bancária, de qualquer origem. Credita-se pela emissão de cheques, transferência de valorespara aplicação financeira e débitos na conta bancária.
Natureza: Devedora
Grupo: Ativo
Subgrupo: Ativo Circulante (Primeiro Grau) ou Disponibilidades (Segundo Grau)

1.1.1.03 NUMERÁRIO EM TRÂNSITO
Função: Conta Escriturada. Registra a transferência de recursos entre as dependências da instituição, processada sob a forma de numerário.
Funcionamento: Debita-se pelo registro da remessa.Credita-se pelo recebimento.
Natureza: Devedora
Grupo: Ativo
Subgrupo: Ativo Circulante (Primeiro Grau) ou Disponibilidades (Segundo Grau)

1.1.1.04 APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE LIQUIDEZ IMEDIATA
Função: Registrar os valores aplicados em instituições financeiras de curto prazo, tais como: certificados de depósitos bancários, fundos de investimentos, etc.
Funcionamento: Debita-se pela transferência devalores para aplicação financeira e pelos rendimentos gerados no período. Credita-se pelo resgate ou liquidação da aplicação financeira e pelos impostos incidentes quando do resgate.
Natureza: Devedora
Grupo: Ativo
Subgrupo: Ativo Circulante (Primeiro Grau) ou Disponibilidades (Segundo Grau)
1.1.2 CLIENTES
Função: Registrar os valores a receber de clientes decorrentes das vendas a prazo demercadorias, produtos e serviços.
Funcionamento: Debita-se pela emissão da fatura contra o cliente e pelos juros decorrentes de eventuais atrasos de pagamento. Credita-se pelo recebimento total ou parcial do título, pela anulação da venda (devolução), pelos descontos concedidos por qualquer motivo e pela baixa como incobrável.
Natureza: Devedora
Grupo: Ativo
Subgrupo: Ativo Circulante1.1.2.01 DUPLICATAS A RECEBER DE TERCEIROS
Função: Conta Escriturada. Registrar os valores de créditos com clientes, decorrentes das vendas a prazo de mercadorias ou serviços.
Funcionamento: Debita-se pelo reconhecimento dos valores a serem recebidos. Credita-se pelo pagamento efetuados pelos clientes.
Natureza: Devedora
Grupo: Ativo
Subgrupo: Ativo Circulante (Primeiro Grau) ou Clientes (Segundo...
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