plano de contas

PLANO DE CONTAS

1. ATIVO
Função: Agrupar todos os lançamentos contábeis que registrarão os direitos e bens da empresa.
Natureza: Devedora, porém existem contas redutoras com saldos credores.

1.1 ATIVO CIRCULANTE
Função: Agrupar todos os lançamentos contábeis que registrarão direitos realizáveis até a data de encerramento exercício seguinte.

1.1.1. DISPONIBILIDADES
Este grupo tem como função registrar os recursos financeiros que se encontram à disposição de forma imediata pela organização, como caixa, depósitos bancários a vista e aplicações financeiras de liquidez imediata.

1.1.1.001 CAIXA
Função: Registrar a movimentação de dinheiro, cheques e outros documentos compensáveis em poder da empresa.
Funcionamento:
Debita-se pelo recebimento (entrada)
Credita-se pelo pagamento (saída)
Saldo devedor
 A conta Caixa tem natureza devedora e será lançada a débito para registrar a entrada de dinheiro no caixa da empresa e a crédito para registrar a saída de dinheiro da tesouraria da empresa.

1.1.1.002 BANCOS CONTA MOVIMENTO
Função: Registrar a movimentação de dinheiro da empresa em poder de estabelecimentos bancários, mantido em conta de disponibilidades.
Funcionamento:
Debita-se pelos depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras e recebimentos de crédito na empresa, por via bancária, de qualquer origem.
Credita-se pela emissão de cheques, transferência de valores para aplicação financeira e débitos na conta bancária.
Saldo devedor
 As contas de bancos possuem natureza devedora e serão lançadas a débito para registrar a entrada e recebimento de dinheiro no banco e a crédito para registrar a saída de dinheiro e pagamentos da empresa.

1.1.1.003 APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA
Função: Registrar os valores aplicados em instituições financeiras, tais como certificados de depósitos bancários, poupança.
Funcionamento:
Debita-se pela transferência de valores para aplicação financeira e pelos rendimentos gerados no período.