Planej tributario

Atividade 2

1) A Comercial ASGE Ltda., localizada em um estado do Nordeste, no mês de maio de 2009, comprou e vendeu mercadorias listadas no quadro abaixo.. Com base nos preços de vendas fornecidos e sabemos que a alíquota de ICMS do estado em que a empresa está situada é de 17%, calcule o valor dos créditos fiscais supostamente recebidos para cada mercadoria e o valor devido de ICMS. As vendas foram efetuadas para clientes residentes no mesmo estado da empresa. Ignore o IPI nos cálculos.

Mercadoria Origem do fornecedor Valor de aquisição Valor de vendas Dif ICMS
Calças Mesmo estado 17% 2.400,00 2.000,00
Camisas SP 4.000,00 8.000,00
Cintos GO 6.000,00 9.000,00
Saias PA 7.000,00 13.000,00
Soma

• No mesmo estado:
Valor da aquisição 2.400,00 x 17% = 408,00
Valor da Venda 2.000,00 x 17% = 340,00

• São Paulo:
Valor da aquisição 4.000,00 x 17% = 680,00
Valor da venda 8.000,00 x 17% = 1.360,00

• Goias:
Valor da aquisição 6.000,00 x 12% = 720,00
Valor da Venda 9.000,00 x 17% = 1.530,00

• Pará:
Valor da aquisição 7.000,00 x 12% = 720,00
Valor da venda 13.000,00 x 17% = 2.210,00

icms crédito icms débito Dif ICMS 408,00 340,00 -68,00 680,00 1360,00 680,00 720,00 1530,00 810,00 840,00 2210,00 1370,00
Soma 2648,00 5440,00 2792,00 Valor do ICMS a recolher

2) Uma indústria de produtos de limpeza deseja efetuar uma operação de venda, marcada pela presença dos dados seguintes. Pede calcular o preço com ICMS (sem IPI) e o valor do ICMS supondo que o cliente seja: (a) um revendedor; (b) um consumidor final.

Valor dos produtos sem impostos: $ 7.000,00
Alíquota de ICMS: 17%
Alíquota de IPI: 10%

A) Um revendedor
Valor da Mercadoria 8.433,73 100%
(-) ICMS 1433,73 17%
Valor sem imposto 7.000,00 83% (7000/83 = 8.433,73) 8.433,73 x 17% 1433,73