NORMAS
Prof. Rômulo Albuquerque Silva
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Curso Intensivo de PIS e COFINS – junho de 2012
ROTEIRO
1.
2.
3.
PIS E COFINS – ASPECTOS GERAIS ........................................................................... 3
1.1.
HISTÓRICO ................................................................................................ 3
1.2.
PIS/PASEP NÃO CUMULATIVO DA LEI Nº 10.637/2002 .............................................. 3
1.3.
COFINS NÃO CUMULATIVO DA LEI Nº 10.833/2003 .................................................. 3
INCIDÊNCIA CUMULATIVA .................................................................................... 3
2.1.
REGIME DE RECONHECIMENTO DAS RECEITAS E DESPESAS – CAIXA OU COMPETÊNCIA ......... 5
2.2.
VALORES QUE NÃO INTEGRAM A RECEITA BRUTA ................................................... 5
2.3.
EXCLUSÕES/DEDUÇÕES GERAIS DA BASE DE CÁLCULO ............................................. 5
2.4.
ALÍQUOTAS DO PIS E DA COFINS ....................................................................... 6
2.5.
INSTITUIÇÃO FINENCEIRAS E EQUIPARADAS .......................................................... 6
2.6.
DEDUÇÃO DOS VALORES RETIDOS NO PAGAMENTO DAS CONTRIBUIÇÕES ........................ 6
2.7.
PAGAMENTO DO PIS/PASEP E DA COFINS ............................................................. 6
2.8.
CÓDIGOS DO DARF ....................................................................................... 7
INCIDÊNCIA NÃO CUMULATIVA .............................................................................. 7
3.1.
PESSOAS JURÍDICAS SUJEITAS A NÃO-CUMULATIVIDADE ........................................... 7
3.2.
PESSOAS JURÍDICAS NÃO SUJEITAS À INCIDÊNCIA NÃO CUMULATIVA DAS CONTRIBUIÇÕES ... 7
3.3.
Entidades Imunes e Isentas