Finanças

Páginas: 2 (337 palavras) Publicado: 21 de setembro de 2014
28/08/2014

CAPITAL DE GIRO

NATUREZA DO CAPITAL DE GIRO
São recursos aplicados no ativo circulante.
Ex.: Estoques, contas a receber e disponibilidade e
passivos circulantes.
Assim aadministraçãodo capital de giro esta
relacionada com os problemas da gestão dos ativos e
passivos circulantes.

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ATIVOS CIRCULANTE
Apresenta característica de mutação

PASSIVOSCIRCULANTE
Funcionamento: fonte não-onerosa, como: salários a
pagar, encargos sociais, impostos a recolher, etc.
Financiamento: fonte onerosa, como: empréstimos
bancários, duplicatas descontadas, etc.FLUXO DO CAPITAL DE GIRO
CÓPIA
Inicia com as compras de materiais e termina com a
geração de um valor excedente.
Vendas a vista e recebimentos de duplicatas, são
formas de recuperar osinvestimentos.
Ativos fixos geram produtos.
Vendas geram recuperação de custos e despesas e
propiciam lucros.
A maior rotatividade desse giro, leva a empresa a uma
eficiência financeira.

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CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO
Exatidão das épocas de pagamento
Inexatidão da ocorrência da produção, vendas e
recebimentos.
O descompasso entre fluxo de pagamento e
recebimento é cobertopelo CCL
Capital Circulante Líquido – é a diferença entre o Ativo
Circulante e o Passivo Circulante
CCL = AC - PC

ATIVO CIRCULANTE

PASSIVO CIRCULANTE

AC

PC

CCL

CCL

ATIVOS NÃOCIRCULANTES

RECURSOS DE LONGO PRAZO E
PERMANENTES

RLP + AP
ELP + PL

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CCL X LIQUIDEZ
Pela ótica
CCL = AC – PC
Constitui uma medida estática da folga financeira que aempresa apresenta para liquidar seus compromissos a
curto prazo.
Itens a observar: estoques em excesso, prazo das contas a
receber, investimentos, vendas a vista.
Empresas com segurança de receita podetrabalhar com
CCL negativo.

CCL X RENTABILIDADE
CCL elevado prejudica a rentabilidade
Excesso de ativos circulante podem indicar:
Ineficiência dos recursos financeiros
Excesso de estoques...
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