Exercicio Razonet Bp

Páginas: 5 (1178 palavras) Publicado: 10 de junho de 2015
E X E R C Í C I O 26/08/2013
1. Integraliza Capital Social no valor de R$ 20.000,00.
2. Compra de 5.000 peças para estoque (revenda) no valor de R$ 1,00 por peça
total de R$ 5.000,00 (IPI 15% - ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%).
2ª. Compra de 500 peças para estoque (revenda) no valor de R$ 1,50 por peça
total de R$ 750,00 (IPI 15% - ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%).
3. Venda de 4.000 peçasdo estoque por R$ 16.000,00
( ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%) à prazo.
4. Recebo 50% da venda realizada à prazo;
5. Faço Paga obrigação xcom fornecedor do item 2;
6. Reconhece despesas de aluguel de R$ 2.000,00;
7. Paga 50% da despesa de aluguel reconhecida;
8. Compra para consumo no valor de R$ 300,00 de material de escritório ;
9. Pago 1ª parcela de material de escritório, no valor de R$150,00;
10. Venda de 500 peças do estoque por R$ 2.500,00
(ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%) . Apuro CMV da venda à prazo;
11. Compra 1.000 peças para estoque (revenda) no valor de R$ 1,15 por peça
total de R$ 1.150,00 (IPI 15% - ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%).
12. Reconhece despesas com salários no valor de R$ 2.000,00;
13. Paga os salários devidos;
14. Faz conciliação tributária
15.Elaborar o ARE.
Obs.:
Custo médio
Compramos sempre o mesmo ítem, uma única ficha de estoque

(1) D - Banco
C - Capital Social

20.000,00
20.000,00

(10) D - Contas à Receber
C - Receita c/ Vendas

2.500,00
2.500,00

(10A) D - ICMS à Recolher
(10A) C - ICMS à Recuperar

450,00
450,00

(2) D DDDC-

Estoque
ICMS à Recolher
PIS à Recolher
COFINS à Recolher
Fornecedores

3.815,22
782,61
71,74
330,435.000,00

(2A) D DDDC-

Estoque
ICMS à Recolher
PIS à Recolher
COFINS à Recolher
Fornecedores

572,29
117,39
10,76
49,56
750,00

(3) D - Banco
C - Contas à Receber
(3A) D - ICMS
C - ICMS à Recolher
(3A) D - PIS
C - PIS à Recolher

16.000,00
16.000,00
2.880,00
2.880,00
264,00
264,00

(3A) D - COFINS
C - COFINS à Recolher

1.216,00
1.216,00

(3B) D - C.M.V.
C - ESTOQUE

3.190,96
3.190,96

(4) D - Banco
C- Contas à Receber

8.000,00
8.000,00

(5) D - Fornecedor
C - Banco

5.000,00
5.000,00

(6) D - Despesas c/ Aluguel
C - Contas à Pagar

2.000,00
2.000,00

(7) D - Contas à Pagar
C - Banco

1.000,00
1.000,00

(8) D - Despesas c/ Mat. Escrit.
C - Contas à Pagar

300,00
300,00

(9) D - Contas à Pagar
C - Banco

150,00
150,00

Correção : Exercício 26/08/2013

(10A) D - PIS à Recolher
(10A) C - PIS àRecuperar

41,25
41,25

(10A) D - COFINS à Recolher
(10A) C - COFINS à Recuperar

190,00
190,00

(10B) D - C.M.V.
C - ESTOQUE

398,85
398,85

(11)
(11)
(11)
(11)
(11)

DDDDC-

Estoque
ICMS à Recolher
PIS à Recolher
COFINS à Recolher
Fornecedores

877,50
180,00
16,50
76,00
1.150,00

(12) D - Despesas c/ Salários
C - Salários à Pagar

2.000,00
2.000,00

(13) D - Salários à Pagar
C - Banco

2.000,002.000,00

(14)
(14A) D C(14B) D C(14C) D C(15)
(15A) D C(15B) D CCCCCCC(15C) D C-

Conciliação Tributária
ICMS à Recolher
ICMS à Recuperar
PIS à Recolher
PIS à Recuperar
COFINS à Recolher
COFINS à Recuperar
ARE
Receita c/ Vendas
ARE
ARE
ICMS ( RESULTADO)
PIS ( RESULTADO)
COFINS ( RESULTADO)
C.M.V.
Despesas c/ Aluguel
Despesas c/ Mat. Escrit.
Despesas c/ Salários
ARE
LUCRO DO EXERCÍCIO

1.080,001.080,00
99,00
99,00
455,99
455,99

18.500,00
18.500,00
12.931,06
3.330,00
305,25
1.406,00
3.589,81
2.000,00
300,00
2.000,00
5.568,94
5.568,94

D
Banco
C
(1) 20.000,00 5.000,00 (5)
(4)

8.000,00

D

Capital Social
20.000,00

C
(1)

1.000,00 (7)
150,00 (9)
2.000,00 (13)

D
(2)
(2A)
(11)

19.850,00

20.000,00

Estoque
C
3.815,22 3.190,96 (3B)
572,29
877,50

398,85 (10C)

1.675,20

D
ICMS à RecuperarC
(2)
782,61
(2A) 117,39
(11) 180,00
1.080,00 1.080,00 (14A)

D
PIS à Recuperar
C
(2)
71,74
(2A)
10,96
(11)
16,50
99,00
99,00 (14B)

D COFINS à Recuperar
C
(2)
330,49
455,99 (14C)
(2A)
49,56
(11)
76,00
455,99
455,99 (14C)

D
Fornecedores
C
(5) 5.000,00
5.000,00 (2)
750,00 (2A)
1.150,00 (11)

D
Contas à Receber
C
(3A) 16.000,00
8.000,00 (4)
(10A) 2.500,00

D
Receita c/ Vendas
C
(15A)18.500,00...
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