Exerc Cio De Revis O

Contabilidade Avançada - Exercício de Revisão

1) A empresa Boa Sorte S/A efetuou uma aplicação em CDB, no Banco do Brasil, no valor de R$ 1.350.000,00 no dia 31/10/11 para resgate em 01/04/12, com uma taxa de juros totais de 5,76%, sua intenção e manter essa aplicação até o final do prazo. Faça a contabilização da operação e o lançamento de ajuste no dia 31/12/11 e o restante do rendimento e o resgate da aplicação no final do prazo.

Resposta
Obs.: Intenção:
1 – Mantida até o vencimento (Vr. Original + Rend. Contratuais).
2 – Destinada a negociação (Vr. Justo “mercado”) = Resultado.
3 – Disponível para venda (Vr. Justo “mercado”) = PL.

A) Informações: Mantida até o vencimento.
31/10/11  1.350.000,00
Resgate  01/04/12
Taxa: 5,76%
Mantida até o vencimento

Cálculos:
1.350.000 x 5,76% = 77.760 (rend. Total)
77.760 / 5 = 15.552
15.552 x 2 = 31.104
15.552 x 3 = 46.656

Lançamentos:
31/10/11
Aplicação Financeira – CDB a Banco conta movimento  1.350.000,00

31/12/11
Aplicação Financeira - CDB a Receita Financeira  31.104,00

01/04/12
Aplicação Financeira - CDB a Receita Financeira  46.656,00

01/04/12
Banco Conta Movimento a Aplicação Financeira  1.427.760,00 (1.350.000 + 31.104 + 46.656)

B) Informações – Destinada a negociação:
Nov/2011  Decidiu alienar aplicação
30/11/11  Vr. de mercado = 1.357.000,00

31/10/11
Aplicação Financeira a Banco  1.350.000,00

30/11/11
Aplicação Financeira a Receita Financeira  15.552,00 (valor mensal)

30/11/11
Ajuste Vr. Mercado (Resultado - Despesa) a Ajuste Vr. Mercado (AC)  8.552,00

Vr. Mercado = 1.357.000
Vr. Contábil = 1.365.552 (1.350.000 + 15.552)
Ajuste = (8.552)

C) Informações – Disponível para venda:
Nov/2011  Decidiu vender
30/11/11  Vr. de mercado = 1.357.000,00

31/10/11
Aplicação Financeira a Banco  1.350.000,00

30/11/11
Aplicação Financeira a Receita Financeira  15.552,00 (valor mensal)

30/11/11
Ajuste de avaliação Patrim. (PL) a Ajuste vr. Mercado