ESTRUTURA E ANÁLISE DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Primeira Atividade Avaliativa: Questão Discursiva 1

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Atividade Avaliativa DISCURSIVA – 1 Em nossos materiais didáticos você encontra disponibilizado na Biblioteca* um conjunto de informações contábeis representadas pelo Balancete de Verificação, que demonstra o valor do saldo das contas (razão) com posição em 31.12.2006. (Arquivo: * Questão Discursiva 1 - dados para efetuar a tarefa)
Com base nestas informações a tarefa solicitada consiste nas seguintes atividades: a- Estruturar a DRE- Demonstração do Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial, com data de 31.12.2006, observando as técnicas contábeis; b- Calcular o C M V – Custo da mercadoria Vendida; c- Calcular a provisão do Imposto de Renda a razão de 15% e a Contribuição Social de 9%; d- Constituir 5% de Reserva Legal; e- O saldo do lucro líquido do exercício fica à disposição da assembléia dos acionistas; f- Informação sobre o inventario: o valor do estoque final de 31.12.2006 é de R$ 21.400,00;
Peso: 3.0

Custo das Mercadorias Vendidas: As contas de resultado que comporão a DRE são as de número 19 a 28, mais o CMV encontrado e as provisões para CSLL e IRPJ ao final: Receita Bruta de Vendas 35.000,00 (-) ICMS sobre vendas (4.815,00) (-) PIS sobre vendas (227,00) (-) COFINS sobre vendas (1.030,00) Receita Líquida de Vendas 28.928,00 (-) CMV (11.500,00) Lucro bruto 17.428,00 (-) Despesas com comissão sobre vendas (2.700,00) (-) Despesas com propaganda (1.800,00) (-) Despesas com feiras e exposições (1.400,00) (-) Despesas gerais e administrativas (1.900,00) (-) Despesas com depreciações (1.320,00) (+) Receitas Financeiras 1.622,00 Lucro líquido 9.930,00 (-) CSLL (= 9% x 9.930,00) (893,70) (-) IRPJ (= 15% x 9.930,00) (1.489,50) Lucro líquido após IRPJ e CSLL 7.546,80 Note que, de acordo com o inciso IX do parágrafo único do artigo 249 do RIR/99 (Decreto n.º 3.000, de 26/03/1999), a CSLL deve ser adicionada ao Lucro Líquido, para efeito de determinação da